做税务筹划常用的五个方案

更新时间:2019-04-24 15:23:26

1、工资尽量均衡发

众所周知,我国个人所得税采用7级累进制度,收入越高,所适用税率越高。

因此,从累进制度出发,我们需要做到减小工资收入起伏,尽量平均分摊按月发放,如集中发放的季度奖、过节奖等,都可以平摊到月工资中,随后做好税率临界计算,从而最大程度降低税负。除季度奖等奖金之外,最受集中发放工资影响的莫过于销售提成。

有很多公司的销售提成是在年底一次性按比例发放,这就使得应纳所得税在原来的基础上翻了好几倍,个税税率也水涨船高了。

2、住房公积可多交

按照税务部门的有关规定,公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%,即职工每月实际缴存的住房公积金,只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内,就可以在个人应纳税所得额中扣除。

除五险一金外,还有一些产品也可税前扣除,如商业健康保险;除此之外,一些投资项目利息还可免税,如国债、教育储蓄等,这些投资项目不仅能合理避税,而且增加了收益的稳定性和多样性,在保证节税的同时也增加了自身收益。

3、公共福利巧避税

发了工资,扣了税,交了房租,买了菜米油盐,才发现,这个月工资又白发了。

这是很多人都有过得体验,我们的工资离开不开生活日常,包括房租、交通费、车辆保养费等,而这些费用都是在工资扣除个税后再进行支付的。

那如果将这些费用作为税前支付,是否可以有效降低税负呢?

通过与公司达成协议,将工资薪金的支付方式改为公共福利+基础工资,公共福利由公司方提供,如提供住宿、交通、日常需要用到的设施等,在各档税率不变的情况下,通过减少应纳所得额使得适用更低的税率。若能取得相应发票,企业便可把这些费用作为支出减少企业应纳税所得额。

4、税目合理转移

个人所得税税目共有11项,除去工资薪金所得、劳务报酬所得及个体工商户生产经营所得,其他税目的税率都固定为20%。假设月工资极高,税率已经达到45%,这时不妨转换思路,将工资薪金转为劳务报酬或财产租赁等税目,税率便可以进行有效降低,但其中细节还需细细思考。

5、享受税收优惠政策

很多地方为了促进当地经济发展,会实施一些优惠政策进行招商引资。

个人收入者通过改变主体形式,设立个人独资企业或组成有限合伙,从简单的核定征收、财政奖励到合伙人的退伙入伙、多层嵌套,形式可谓多种多样,这里就不做具体阐述了。税务筹划是一门高深学问,在合法交税的前提下合理降低个人或企业税负是一项需要多方面协做的工作。可以说,一入税务深似海。 

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