企业纳税筹划中的风险问题及措施

更新时间:2019-05-14 14:20:13

目前,企业经营的主要目标便是获取相应的经济效益,然而,企业在获取利润的基础上还需向国家缴纳税收,这一部分税收支出比较多,因此,企业经常借助纳税筹划的方式来减少税收支出。所谓企业纳税人的纳税筹划,主要是指市场经济条件下企业的合法行为,它是企业纳税人员在法律规定中的合理使用。其中,纳税筹划主要是以法律法规需求为主,在享受我国税收优惠政策的基础上达到避税的目的。不过,从实际情况看出,此项行为也存在着诸多的风险问题,因此,加大对纳税筹划工作的监督和管理力度是特别重要的。此外,企业纳税筹划的科学性既可以凸显出我国企业的经营理财水平,同时还可以明确体现出国家的经济发展现状。


一、对于纳税筹划工作的论述

(一)概念

纳税筹划包含的工作内容为:企业通过整合涉税业务,根据实际发展现状来制定一整项健全完善的企业税负纳税规划。其中,全面实施纳税筹划工作的实质性目的是为了缓解纳税人员在涉税业务开展过程中面临的各项工作压力,它是在增强企业发展实力的基础上而存在和形成的。所谓纳税筹划,其实是按照我国制定出来的法规政策和优惠政策来制定有助于企业发展的的税收方案,以此为企业后期经营提供有利的帮助。从实际情况来探究,纳税筹划工作并不是指企业存在着减少缴税的一种行为,而是指企业在遵循我国制定的相关法律法规的基础上而实施的一项减税活动。该项行为虽然是纳税人员自己实施的,不过,由于其是在遵循规定要求的过程中落实的,因此,对于政府来讲,只有在健全税法制度的基础上来降低税收风险出现的概率。在企业风险管理期间,纳税筹划是一项重要的组成部分,大力提升企业风险管理水平既可以促使企业纳税筹划工作的有效实施,同时还能够实现企业经济效益的全面提高。

(二)企业纳税筹划具备的特征分析

现阶段,由于我国纳税筹划工作出现时间不长,因此企业纳税人自身的纳税行为较低,它们从对纳税筹划的不了解逐渐发展成为了遵循法律要求展开依法纳税工作。其中,在具体发展期间,我国企业纳税人员在纳税筹划期间发挥着关键性作用。在某种层面上来分析,纳税筹划包含了多项环节,本身具备合法性和计划性特征。①合法性;主要是指在遵循法律法规的基础上来采取的一种纳税方案。②计划性;计划性同时也可以被称之为筹划性,它是从经济活动实际开展情况入手,然后实施的筹划工作。从实质上来看,开展纳税筹划工作的目标是很明显的,主要是为了减少企业的税收压力,降低各项风险的发生。所以,在新形势发展背景下开展纳税筹划工作的时候,不需要一味的考虑纳税人整体税负现象,而是要有目的和计划的制定统筹方案,从整体上来探究和分析问题。③实效性特征;该项特征本身是伴随着税收政策的改变而进行改变的。


二、企业纳税筹划过程中存在的各项风险问题

(一)面临的经营风险

当前,企业实施纳税筹划的实质性目标是为了合理的预测出经营过程中能够获取的有关利润,其中,进行纳税筹划工作的时候,主要是以预测企业后期生产经营现状为目的。不过,企业运营期间,假设存在着由于竞争激烈而导致企业经营效果不佳等一系列现象,那么有可能就会直接影响到企业纳税筹划计划的合理性,使得整项计划的作用无法发挥出来,严重的情况下还会导致纳税筹划的整项工作都需要重新进行规划,不然的话,便会为企业带来诸多的风险问题。

(二)面临的政策风险

对于企业经营期间的主体投资活动来讲,主要是从市场实际运行情况和政府制定出的调控策略来实施的。因此,在投资活动前期开展阶段中,企业需要应用经营丰富并且专业技能高超的队伍展开分析,这主要是因为我国政策有可能会发生一些改变,在出现变化之后,企业税负随之加大,进而使得纳税筹划方案不合理,无法获取相应的效益,从而增加了企业的风险。所以,企业需要以税收优惠政策为基本来制定完善的纳税筹划方案,只有在全面掌握税收政策基本需求的基础上,才有助于企业实现降低税务压力的目的。不过,需要了解的一点是,如果我国的税收优惠出现了改变,企业要是不加以重视的话,那么最终会使得纳税筹划方案效果发挥不出。

(三)违法风险

企业纳税筹划的制定,主要是在全面掌握税法并且遵循法规制度的基础上来落实的。从当前情况来看,当纳税筹划人员没有熟练掌握和了解税收法律要求的时候,那么就有可能使得制定出来的纳税筹划方案和法律政策实质性要求相脱离。再者,企业在纳税筹划期间如果钻法律漏洞,便会使得企业和法律制度相脱离。在我国提出的企业税务法律要求中已经对企业提出了严格的规定,明确要求不可以使用违规方式来进行纳税筹划工作,此种方式虽然维护了相应的利润,可是却从一定程度上增加了企业纳税筹划工作的风险性。


三、企业纳税筹划过程中的风险应对措施

(一)构建良好的企业增值纳税筹划环境

企业增值税纳税筹划环境主要包含两个方面,分别是内部环境和外部环境。在企业经营期间,进行增值税纳税筹划的外部环境主要是指国家的法律以及经济大环境。对于企业本身而言,通常无法改变大环境,不过,企业可以适当的适应大环境,以此达到税收筹划的目的。比方,需要全面的了解和认识到我国的增值税要求,找寻企业能够使用的税收筹划空间,以此减少企业税负。增值税纳税筹划的内部环境则是指企业按照具体经营现状开展工作。其中,内部环境的构建具有非常重要的作用,因此,企业必须加大对税收筹划的关注力度,从实际行动中大力开展增值税税收工作,在严格规定企业财务管理流程的基础上来做好增值税的核算和缴纳工作,从而确保增值税税收筹划的稳定开展。

(二)大力增强纳税筹划人员的整体工作能力

当企业制定纳税筹划方案的时候,需要从市场环境、税收制度等方面入手,科学合理的选择纳税筹划方案,面对存在的各项风险问题,可以采取规避或者转移的方式加以避免。在这一阶段中,对于纳税筹划人员的选择特别关键。从一方面来讲,企业需要做好财务人员的培训工作,不仅要授予和指导人员专业化知识,同时还需要加大对道德素质的培训力度,以此制定出合理的筹划方案,减少风险的发生。另外一点,企业需要引进经营丰富并且技能高超的人员来开展工作。

(三)加大企业和有关税务部门的沟通力度

实施纳税筹划工作的实质性目的便是达到节省税用的目的,而企业达到这一目的的关键是政府部门按照法律法规实施的纳税审核工作,只有税务部门对企业提出的纳税方案做出合格批准之后,那么才可以表明企业纳税筹划工作已经全面落实。不过,在具体的纳税期间,大部分企业没有正确了解和掌握到相关的法律法规以及节税理念,所以,面对此种现象,企业中的税务人员必须加大和税务部门的沟通力度,以此全面的掌控和熟悉税务政策。

(四)严格遵循基本的成本效益原则

现阶段,企业选择纳税筹划的关键是以成本效益原则为基本依据。纳税筹划方案的落实是为了帮助企业获取更高的效益。因此,当选取税收筹划方案的时候,企业要严格遵循成本效益基本原则,选取可以实现企业可持续发展的纳税方案,从而帮助企业更好运行。


四、结语

现阶段,企业需要根据自身的发展现状和相关的税务政策来制定完善的税务筹划风险策略。当制定该项策略的时候,需要严格遵循公平公正的基本原则,在提升方案合理性、减少税收负担的基础上来提升效益,实现稳定经营。


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