增强企业增值税纳税筹划能力的若干措施

更新时间:2019-05-14 15:11:16

(一)选择最适合企业的增值税纳税人身份

一般纳税人与小规模纳税人不但在计算方式、进项税抵扣及发票开具类型等方面存在差异,其在增值税整体税负方面也存在一定的区别。纳税人身份的选择已经成为增值税纳税筹划的重要方式。因此,企业应根据经营发展目标及预计的销售额选择纳税人身份,以此达到降低增值税整体税负的目的。同时,财务人员应在熟练掌握一般纳税人与小规模纳税人相关政策的基础上,根据预计的销售额分别在两种假设前提下计算增值税税负,选择综合税负最低的纳税人身份方案。例如,当某增值税纳税人达到一定销售额时,如果测算后发现被确定为小规模纳税人将大大降低企业整体税负,则企业可通过成立分公司或销售公司等方式将销售额降低到小规模纳税人起点,以实现降低税负的目的。


(二)提高企业财务人员对“营改增”政策的理解能力

企业为进一步降低增值税税负,必须针对企业经营实际情况,并在充分掌握“营改增”政策的基础上,制定可行且合法的税收筹划方案,根据不同的税收筹划方案选择增值税发票取得方式、认证时间及销售确认方式,充分享受营改增政策中有关进项税抵扣的优惠。同时,财务人员还应根据《企业会计准则》及营改增政策设置、使用会计科目,为企业进行税收筹划及纳税申报提供第一手数据。营改增政策出台后,国家为保证政策的顺利实施及切实降低企业税负,针对一些符合国家产业政策的行业出台了相关优惠政策。企业财务人员应强化与税务机关的沟通,并通过研读相关优惠政策,以使企业充分享受国家出台的税收优惠待遇,切实降低企业税负。例如,营改增政策中规定,有关技术开发、转让、咨询相关的服务是免去增值税的。这对企业来说,就可以多投入技术研发资金,对技术的开发和应用提供更多的支持。


(三)增强“营改增”企业财务人员综合业务能力

一些原本缴纳营业税的纳税人在实施新政策后,由于对增值税相关政策知识的匮乏,特别是增值税税收筹划方面不具有优势,因此,“营改增”企业应首先对财务人员进行培训,提高财务人员综合业务水平,进而提高税收筹划的效果。例如,营改增企业可聘请税务师事务所相关专家就“营改增”政策解读、纳税筹划方法等内容对财务人员进行培训,也可组织财务人员到同行先进企业中进行调研、学习,在提高财务人员理论知识的同时,丰富纳税筹划实践经验。每过一段时间对纳税筹划人员进行绩效考核,以随时掌握他们的基本情况,以便对培训内容进行针对性的调整和改善。


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