房地产企业纳税筹划中存在的问题

更新时间:2019-05-14 15:29:59

(一)纳税观念淡薄,缺乏科学筹划意识

虽然当前我国的市场经济制度已趋于完善,但是纳税筹划对企业,乃至整个税收管理而言依然是新生事物。对于房地产企业而言,其经营资产规模大,涉税项目复杂,能够在利益驱动下更加主动接受纳税筹划,但是在实践中依然存在纳税观念淡薄、纳税理论片面等问题。例如一些企业对科学纳税筹划存在理解误区,或者缺乏专业理论支持,或者盲目照搬西方理论,为避免增加企业的税务风险,自动规避纳税筹划;还有一些企业在纳税筹划中违规、违法操作,出现偷税漏税等问题,偏离了纳税筹划的真正轨道,影响了筹划工作的实际效果。


(二)筹划管理缺失,限制了纳税筹划效果

房地产企业在纳税筹划中缺乏对企业内部的综合控制,使得纳税筹划过程中,各环节之间的沟通不利,增加了纳税筹划的风险。例如一些企业在管理中,对于预先筹划缺乏认识,在经济活动开始,涉税项目已经形成的情况下才开始进行纳税筹划,使得一些原本存在规避空间的税收项目失去了机会,限制了纳税筹划效果;在筹划中缺乏整体性安排,将注意力集中在个别税种,难以从整体上协调涉税项目之间的利益关系,使得纳税筹划方案难以从整体上保证对税收成本的有效控制等,从而降低了筹划效果。


(三)风险管理意识不足,增加了企业的经营风险

纳税筹划的工作涉及到税法、会计、管理、统计等多方面内容,而各因素在交织与作用中必然会形成较高的风险预期,但是一些房地产企业在纳税筹划过程中风险意识不足,风险管理方式不合理,使得纳税筹划方案达不到预期效果。例如纳税筹划人员对税收环境的变化缺乏敏感度,思维长期局限于既定的纳税筹划方案中,造成方案的实施与企业自身发展,乃至国家的税收政策相违背,极大增加了企业的税务风险;在筹划过程中对方法选择不当,使得纳税筹划方案难以兼顾企业的筹资、投资、利益分配等内容,增加了企业的经营风险。


(四)纳税筹划人才不足,税后筹划方案不完善

纳税筹划的专业性极强,其对相关人员的专业理论与实践经验有着较高的要求。但是目前我国许多房地产企业在纳税筹划管理中缺乏专业人才,例如缺乏对纳税筹划的重视,将筹划任务放在了会计人员身上,这些工作人员由于缺乏专业的知识储备和丰富的筹划经验,或者缺乏相应的激励措施,对于筹划工作敷衍了事,难以给出有效的筹划方案,降低了纳税筹划的实践价值;在选择专业纳税筹划公司的过程中过于盲目,影响了纳税筹划人员业务水平的发挥,限制了筹划方案的实际效果。


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