房地产企业加强纳税筹划的相关策略

更新时间:2019-05-14 15:33:05

(一)明确纳税筹划概念,提高纳税筹划意识

纳税筹划的专业性很强,而要想确保筹划效果符合企业预期发展目标,则需要在理论层面打好基础。前面已经分析,由于我国纳税筹划起步较晚,理论研究方面更多的是照搬西方基本经济学体系,同时税收管理环境的影响,使得许多房地产企业在纳税筹划过程中盲目无序,缺乏科学的理论支持。针对此,房地产企业要想实现科学合理的纳税筹划,首先就应该在理论方面有所建树,企业一方面要深入分析纳税筹划的概念,理解纳税筹划的合法性以及其对企业发展的重要影响,并深入研究当前我国纳税筹划的相关理论,确定企业纳税筹划方向;其次,理顺企业内部经营关系,纳税筹划并不是单一部门的活动,而是企业内部的整体运行,因此,房地产企业应根据纳税筹划的利益要求完善企业内部经营环境,以财务部门为主导,推动各个税收项目所在部门之间的配合,从整体利益出发完善纳税筹划方案,并提高其科学性与可行性;最后,广泛收集国内外房地产企业纳税筹划的典型案例,并结合自身发展需要做出理论分析与实践探索,尤其要吸取西方国家纳税筹划的先进理论与方法,并结合我国特殊的税收管理环境,积极开展筹划实践,避免对西方理论的盲目照搬,体现普遍性与特殊性的基本原则,提高房地产企业纳税筹划理论与实践的契合效果。


(二)坚持纳税筹划原则,体现纳税管理优势

纳税筹划是企业综合经营的体现,在筹划过程中,专业人员需要结合企业涉税项目,企业经营目标以及当前的税收制度进行不断设计与调整,进而给出科学合理的避税方案。房地产企业在纳税筹划过程中,应从整体发展的角度出发,兼顾各方利益,完善纳税筹划方案,进而全面体现纳税筹划优势。具体来讲,房地产企业在纳税筹划中应遵循以下几点原则:第一,预先筹划,纳税筹划是一种事前进行纳税管理的行为,因此,房地产企业中专门的财务人员,应在纳税开始前,对涉税项目进行合理安排,并完善经营、投资、理财活动方案,这样才能对企业的纳税项目做出合理安排;第二,合法性,即纳税筹划是合法避税,房地产企业应深刻认识纳税筹划与偷税漏税等违法行为的区别,严格根据国家的各项法律、法规做出避税方案,并根据国家税收制度的变更做出适当调整,避免企业陷入税务风险;第三,综合性,纳税筹划的根本目的是从整体上减轻企业的纳税负担,实现其经济效益最大化,因此,纳税筹划人员应从整体着眼,避免将重点放在个别税上,陷入因小失大的陷阱;第四,服务性,房地产企业纳税筹划的过程就是对经营、投资、理财活动进行预先安排的过程,因此,筹划人员应坚持服务企业整体运行的要求,对筹划内容进行完善,以确保为财务决策提供依据,促进企业内部的协调运行。


(三)加强成本收益分析,控制纳税筹划风险

规避风险是房地产企业纳税筹划中必须要重视的问题。在市场经济环境下,风险无处不在。纳税筹划虽然是企业规避风险的一种方式,但是其本身也存在着一定风险性,而提高企业纳税筹划管理效果,加强管理则是十分必要的。首先,提高风险意识,对企业的纳税筹划风险建立相应的预期,例如在制定筹划方案的过程中,相关人员应对多个方案进行对比分析,从企业整体发展利益的角度权衡利弊,并选择最符合企业发展预期的纳税筹划方案。其次,保持对我国税收环境的敏感性,我国在税收制度改革过程中,存在着税收政策不稳定的情况,且不同地区在税收管理方面也存在较大差异,因此,纳税筹划人员应保持对政策的充分关注,及时审查、评估纳税筹划的合理性,以防范企业税务风险;再次,加强成本收益分析,纳税筹划人员应该深入分析纳税筹划方案对企业成本与收益的影响,根据成本费用的增减调整纳税筹划方案,以降低成本支持规模,提高企业成本管理效果;最后,注重对纳税筹划手段的运用,当前企业纳税筹划中可供选择的手段有免税、减税、使用税率差异、延期纳税以及扣除等,筹划人员应根据具体涉税项目进行调整,以确保筹划方案能够与房地产企业的筹资决策、投资决策、利润分配相匹配,从而有效控制企业的经营管理风险。


(四)加强专业人才培养,提高纳税筹划效率

目前房地产企业由于缺乏具备扎实的专业技能和良好职业素养的优秀人才,导致纳税筹划工作效率较低下,对于企业的进一步发展造成了不良影响,所以,房地产企业应结合市场经济发展现实,以及纳税筹划自身的专业特点,加强专业人才的培养与引进,通过充实纳税筹划管理队伍,促进纳税筹划工作的顺利开展。首先,房地产企业应建立切实可行的培训方案,对内部人员进行定期培训,尤其要加强对财会人员的培养,引导其了解当前的税收政策,理解纳税筹划的含义,并掌握必要的专业技能,提高其业务能力和综合素养。其次,企业应当对现有的人才招聘进行改进与完善,通过多种方式、全方位对人才对进行严格的选拔,调整企业对纳税筹划专业人才的薪酬结构,提高对人才的吸引力,优化财会人员队伍结构,提高纳税筹划效率;最后,推动业务合作,利用专门机构将企业纳税筹划工作“外包”,利用专业的社会分工,充分发挥人才的专业素养,提高纳税筹划方案的专业性与可行性,推动企业实现可持续发展。


总之,纳税筹划是市场经济环境下,企业实现长远持续发展的重要环节。对于房地产企业而言,要想积极参与市场竞争,合理控制生产经营成本,有效规避市场风险,就应该对纳税筹划重视起来。从目前房地产企业的纳税筹划效果来看,相关理论研究不够深入,企业内部管理水平较低,风险规避效果不佳,专业的纳税筹划人才不足等问题十分突出。针对此,房地产企业应从多角度出发,探究影响纳税筹划的主要原因,并根据当前我国税收改革环境,以及企业具体涉税业务内容,做出调整、优化措施,以推动企业的纳税筹划不断完善。


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