企业增值税纳税筹划存在的问题及策略

更新时间:2019-05-15 10:45:46

自16年营改增以来,在营改增实际运行情况,其纳税筹划有很多问题让企业搞不懂。首先,企业没有进项增值税专用发票,经常是因购买商品采购时企业规模较小而无法提供增值税专用发票,造成没有专用发票进行税目抵扣。同时,一些企业在购买商品时需要为供应商支付代收的税款,但供应商提供的增值税发票税率却很低,这样将会导致企业的增值税抵扣额下降;其次,企业缺少专业的财务人员。其中主要是一些中小型企业为了节约企业成本而没有引进专业的财务人员,其已有的会计人员工作能力相对有限,这样就很容易导致其纳税筹划工作的开展受到不良影响,不利于企业增值税的缩减;再者,纳税代理机构较少。根据我国企业的实际运行情况,其在进行增值税纳税筹划的过程中通常需要引进专业的工作人员,但这样会导致企业的经营成本明显上升,因此很多企业会选择代理机构为其进行纳税筹划,以此节约企业运行成本并降低税额。但我国税务代理行业的发展较慢,其在市场经济不断推进的过程中难以适应社会的需要,目前行业中通常以小规模代理机构为主,其难以满足社会企业适应营改增政策的需求。


“营改增”背景下企业纳税筹划问题的优化

针对“营改增”背景下企业增值税纳税筹划存在的问题,企业在日常运行中应采取有效的措施对其进行优化。首先,加强对发票的管理,尤其是一些企业在“营改增”后并未对增值税发票进行严格管理,导致企业的纳税筹划受到严重影响。因此企业应在财务部门安装更新升级后的最新增值税发票系统,对财务部门工作人员进行全面的培训,确保其能够正常完成日常财务工作。企业要完善对增值税发票的监管,组建专门的监管队伍并设置相应的岗位,确保增值税发票的领购、开具和核销顺利完成。另外,根据实际情况定期对增值税发票的管理情况进行核对和检查,确保其与公司的实际情况相符;其次,企业要合理选择供应商,其中主要是选择能够开具增值税专用发票的供应商,从而确保相关税款的抵扣能顺利完成。其中实际工作中应根据实际情况尽量选择规模较大且具有较高信誉的供应商,并且要在交易时充分考虑税率,尽量选择增值税税率较高的供应商;再者,企业要对纳税筹划人员进行专业的培训和管理,促使其专业水平不断提升,以此满足企业日常工作的要求。定期开展相关的培训工作,让财会人员的专业技能不断提升。不断引进专业人才,让企业的纳税筹划工作能顺利完成,并不断提升纳税筹划队伍的整体水平。重视对相关法律法规的学习和宣传教育,确保工作人员能严格按照相关法律法规完成日常工作;最后,企业应完善税务管理体系。其中企业首先应根据自身税务情况设置税务岗位或成立税务部门,引进专业的税务人员进行税务筹划。同时,企业在不具备组建纳税筹划部门的情况下可采用税务代理的方式,让专业的机构完成日常纳税筹划工作。


“营改增”的实施国家最初就是想减轻纳税人压力,还能让其在日常经营的过程中更加快速地完成税目的缴纳,节约企业的人力资源,从而为企业的成本控制奠定良好的基础。根据目前社会企业的纳税筹划情况,其在“营改增”背景下的工作还存在较多问题,并且缺乏有效的纳税筹划方法,这样不仅会导致企业的税额难以有效减少,还会对企业的正常发展造成严重阻碍。


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