建筑企业所得税纳税筹划原则

更新时间:2019-05-15 11:22:22

随着大城市中小城镇化的发展,建筑行业越来越多,运营起来开始困难,建筑施工单位一定要增强自己的竞争力,这样生存下来机遇才会更大,必须要从成本控制,使企业利润最大化。企业根据自身情况对企业所得税进行纳税筹划是减少成本的一个有效方式,企业要抓住制度的缺陷以及相关优惠政策实现减税增效,但在巨大的利润面前,一定要遵纪守法,纳税筹划是在遵纪守法的前提下进行的,要和偷税漏税区分开。


一.避税原则

企业避税一定要遵守税法操作,只有合法情况下才能保障企业的长久利益,保障企业的更远发展。企业避税还要保证其合理性,纳税筹划一般是根据国家相关政策走的,纳税筹划也是有的风险性,也不是一味的百分百安全,看你怎么操作了,所以,企业应该根据政策的变化对纳税筹划进行实时调整以保证筹划的合理性,使企业达到收支平衡,合理的纳税筹划可以平衡各项节税的比例,可以给公司带来利益,反之,不合理的避税可能使纳税企业走到法律边缘,触碰法律底线。我国税法和相关政策也在修复各种漏洞,财务和管理者及时了解国家税法以及相关政策,熟悉是否有优惠政策,把企业的整体以及企业可能面临的风险都考虑进去,尽可能地规避风险。企业可以根据税收筹划对收入的纳税年度进行确定,以有效延迟纳税期限,减轻企业纳税负担,但要注意千万不触碰法律的红线。


二.避税筹划

(1)对施工企业固定资产进行筹划固定资产在企业的总资产中占了很大的比例,所以对固定资产进行筹划也是企业所得税的纳税筹划工作中的重点。折旧方式是固定资产筹划的主要方式之一,加速折旧法、产量法、年限平均法又是主要的折旧方式,不同的折旧方式分摊到各期的资产成本也不同。

(2)对企业的收入进行合理地筹划建筑施工的收入确定既然是以收入数据为依据的,那企业可以从收入入手,可以根据完成的工程量和工程进度对收入进行分期确认,如此一来企业便可分期进行税务缴纳甚至可以延期缴纳。另外,企业可以通过国债等方式增加收入,这部分收入属于免税收入。另外,企业应设置合理的会计科目,财务人员,可以根据企业的经营范围对会计科目进行设置。科学、合理的会计科目设置可以给企业带来便利,避免收入和支出的失衡,减轻企业的负担。

(3)充分利用税收优惠政策对企业的所得税,国家一般会有扣除项目以及抵减等减收税费的政策,建筑施工企可以抓住这一点进行筹划,比如,企业可以设立分公司来减轻税收负担利用分公司在创立初期的亏损来抵减总公司的利润总额。企业还可以积极建立高新技术等可享受财政补贴的创新性企业。施工企业充分利用国家税收的优惠政策,就可以减免一部分税费。



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