市政工程企业纳税筹划的方案和特点

更新时间:2019-05-15 11:44:00

作为综合性较强的活动之一,市政企业的纳税筹划主要指的是在给予国家相关法律法规的基础上,市政工程企业将政府税收政策作为引导,和企业日常的运用情况和有关财务活动相结合在事前做好科学、合理的规划,从根本上使市政企业的税赋压力得到有效缓解。比如,假如一个市政工程企业要想跨国进行业务开展的话,其摆在第一位的问题就是要在该国家当中进行分公司还是子公司的办理。如此一来就必须要对该国家对于税收的要求进行充分了解并掌握,之后以企业经济利益最大化的角度出发来决定是进行子公司还是分公司的办理。对市政企业的纳税情况进行合理合理的筹划在有效缓解企业税赋压力的同时还可以有效增强企业的经济效益、社会价值以及相关负责人的个人利益。市政企业的日常运营活动和纳税筹划工作紧密相连,在本质上来讲属于对技术性和综合性要求较高的一项理财活动,具有一定的专业性和合法性。


我国的市政工程建设有了很大进展,市政工程企业对纳税筹划的依赖日益严重,加上市政工程企业对税收优惠政策的可操作空间越来越狭窄,税收筹划逐渐纳入人们的视野,纳税筹划已然成为纳税人维护自身合法权益的手段,成为市政工程企业生产经营活动中不可缺少的重要部分,下面说下纳税筹划风险的特点:

(一)客观性

在对具体进行纳税筹划工作的过程当中,纳税筹划一定要符合税法规定,而且要在政策要求下完成,要不难免会有相应的风险产生,这是客观原因而导致,并不受人类行为和意识的影响。再者对纳税筹划风险造成影响的原因也具有一定的客观性。其风险的存在具有一定的规律,要想有效减少风险的影响,就必须要对其规律进行合理掌握,有一些方法可能跟税收政策调控的目标不一致,但企业可以根据本身条件出发,在不违法情况下,进行有效避税。

(二)目的性

通常情况下,对纳税筹划的目的,就是让让税收风险降到最低,合理合法减轻纳税成本,追求利益最大化。

(三)可评估性

在实际工作当中能够采用的专业的方法来准确地评估出纳税筹划风险的大小,因此,纳税筹划风险具有一定的可评估性,尽管纳税筹划的过程相对较为复杂,但也却能够采用合理、科学的方式对其进行准确的评估,从而尽可能地将纳税筹划风险降低最低。

(四)课税对象金额的可调整性

税额计算的关键取决于两个因素:一是课税对象金额;二是适用税率。纳税人在既定税率前提下,由课税对象金额派生的汁税依据愈小,税额就愈少,纳税人税负就愈轻。为此纳税人想方没法尽量调整课税对象金额使税基变小。如企业 按销售收入交纳营业税时,纳税人尽可能地使其销售收入变小。由于销售收入有可扣除调整的余地,从而使某些纳税人在销售收入内尽量多增加可扣除项目。

(五)税率上的差别性

税制中不同税种有不同税率,同一税种中不同税目也可能有不同税率,这种广泛存在的差别性,为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。

(六)全额累进临界点的突变性

全额累进税率和超额累进税率相比,累进税率变化幅度比较大,特别是在累进级距的临界点左右,其变化之大,令纳税人心动。这种突变性诱使纳税人采用各种手段使课税金额停在临界点低税率一方。


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