在纳税筹划工作当中所存在的问题及应对策略

更新时间:2019-05-15 13:59:44

纳税筹划工作当中所存在的问题


(一)确保风险意识,对其不够重视

结合来看,纳税筹划具有一定的复杂和系统性,税务机关不应该予以否定,更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁,然而大多数市政工程企业在对税收筹划方案进行评估的时候只是简单地将省下几个税点来算。还有很多企业根本没有正常纳税,而还有部分企业在纳税的时候,纳多少税都是由企业领导来决定的,并没有严格按照企业的实际生产情况来进行缴纳,当谈及进行纳税筹划,一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为,其实这种认识是相当的片面的。因为,纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处,但可以避免涉税损失的出现,这也相当于实现了一定的经济收益,这种状态就是涉税零风险。笔者认为,实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容。

(二)没有明确的规定纳税筹划的合法性

筹划虽然违背了立法精神,但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究,并在法律条文形式上对法律予以认可,这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。国家财政收入主要就是又税务机关来负责的,同时就其性质方面来讲,税务机关不可能对纳税筹划的合法性进行明确的规定。而作为税务机关的“底牌”,在企业和税务机关之间进行博弈的过程当中,税务机关是不可能将纳税筹划提前亮出来的。所以对纳税筹划所存在的风险无法做到有效预防。

(三)相关工作人员综合素养不高

纳税人生产经营账目清楚,纳税申报正确,税款交纳及时、足额,不出现任何税收违法乱纪行为,不管是对风险进行管理的工作人员还是负责进行纳税筹划的人员,都必须要具有过硬的专业知识和风险的实践经验。但是在实际工作当中对纳税筹划精通的人才相对较为缺乏,而同时有对风险管理知识有所了解的人才更是凤毛麟角。如此一来就导致了在现阶段当中从事纳税筹划或者是风险管理的人员综合素养普遍不高的情况,这对于我国纳税抽筹划风险的科学管理有着一定的制约作用。


纳税筹划风险的应对策略


(一)加强对纳税筹划人员的培养

由于纳税筹划是纳税人对税法的能动运用,是一项专业技术性很强的策划活动,人是在企业活动当中占据着主导地位,热别是在纳税筹划过程当中,具有超强专业知识和风险经验的风险管理和纳税筹划的复合型人才十分重要,因此企业必须要不断加强对其培养力度,要求筹划者要精通国家税收法律、法规,熟悉财务会计制度,更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下,组合成能够达到实现企业财务管理目标,使其可以为企业的税收做出合理、合理的纳税方案,从而帮助企业在合法范围内节约税收成本的目的。

(二)对税务风险管理机制进行不断优化和完善

市政工程企业在日常的经营活动管理当中,税务风险始终存在,而董事会是执行企业税务风险管理的最高机构,而税务风险管理的控制主体则是下属各个部门。如果企业具有较大规模的话可以进行税务风险测评小组的设置,而担任测评小组组长的人员必须要对国家税收政策有一个全面认识,而测评小组的主要职责就是评估并识别市政工程企业在税务工作当中所存在的一系列风险,对日常工作当中的所存在的税务风险进行监测同时采取相应的措施进行处理;指导和监督有关职能部门、各业务单位以开展税务风险管理工作等。

(三)合理规避税收政策风险

在市政工程企业当中之所以会出现税收政策风险的原因其实是由于相关从事纳税筹划的工作人员没有充分了解我国关于税收的法律法规,没有对企业自身的实际情况做到全面分析。所以必须要对加强对纳税人员专业技能方面的培养。在刚开始的时候,市政工程企业在具体的纳税筹划工作当中能够结合企业的身份认定情况来进行。然而在不断的发展过程当中,在具体进行筹划工作的时候需要就税率方面来进行相应的考虑。同时还需要对国家的税收政策做到实时关注,并与之相结合进行风险防范机制的建立。

(四)强化科学税务筹划的管理能力

国家的税收政策法令是纳税人进行理财的一个外部环境,它实际上给纳税人的行为提供空间,纳税人只能适应它,而无法改变它,自从实施了“营改增”政策之后,就市政工程企业而言,除了对其征税率以及具体的征税对象造成了一定的影响,同时还影响了企业的日常经营和管理。基于此,企业相关人员必须要不断提升自身专业技能和综合素养,对国家相应政策做到充分关注和了解,树立法律观念,对地方上的一些优惠政策做到充分利用,进行纳税筹划体系的建立。在企业当中要想从根本上确保税务筹划工作的实用性和科学性,必须要积极引进和培养高素质的税收人才。


综上所述,避税的成功,需要纳税者对税法的熟悉和充分理解,必须能够了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性,知晓税收管理中的固有缺陷和漏洞。就纳税筹划的本质来讲,具有一定的专业性、前瞻性以及实效性,是在基于国家相关政策和法律法规允许的基础上使企业减少税赋从而获取利益的最大化。纳税方案的科学、合理性能够对市政工程企业的资源进行有效整合,从而使其在市场当中的竞争力得到有效提高。


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