企业财务管理中纳税筹划的作用

更新时间:2019-05-15 14:28:52

(一)企业财务管理中的纳税筹划在企业经营活动中的作用

增加企业成本是很多企业进行纳税筹划的主要纳税筹划方式。比如企业的当期存货成本能够被不同的存货计价所影响,因此为增加当前的存货成本,采取合理的存货计价方式,企业当期的利润降低,能够减少当期的税收。再比如,折旧固定资产方面,增加企业的当期费用,减少当期的企业纳税负担,增加企业的效益。企业在日常经营活动中,不要仅注意增加企业当期成本,还需要注意综合权衡企业各方面的状况和因素,注意促进企业的长远发展,提高企业财务管理水平。因此企业财务管理中的纳税筹划能够在调整活动中增加企业的效益和价值。


(二)企业财务管理中的纳税筹划在企业筹资中的作用

权益资本、负债资金是企业筹资的两种最主要方式,但在企业纳税筹划中需要注意分开进行。负债筹资能够提升企业资金成本,与权益资本比,能够减轻财务负担。企业能够充分利用税法有关规定,达到减税的目标。比如,纳税前企业中负债筹资中产生的借款费用能够被扣除,以此能够在一定水平上降低企业的利润,达到降低企业纳税负担的利润;纳税后,企业能够利用权益性筹资,对税后的利润进行分配及股息的分派,并不能实现降低纳税金额的要求。另一方面,若企业的负债筹资增加,将会加大企业的财务风险,从而增加企业的纳税金额,增加企业的纳税负担。


(三)企业财务管理中的纳税筹划在投资活动中的作用

企业投资活动的纳税筹划,主要是对企业的投资形象、组织形式、投资行业进行科学合理地选择规划,是投资活动的纳税筹划的主要方式。同时,企业为实现减税目的,可以根据国家的优惠政策,如经济、产业政策,以此保证减少企业的纳税负担,增加企业的效益。比如,增加企业的多种组织形式,以此适应不同组织形式的税收优惠政策;选择不同的生产经营地区,能够享受不同地区的优惠政策等,可以进行多方面的权衡,保证科学合理的纳税筹资,以减少企业的纳税负担。


(四)企业财务管理中纳税筹划在收益分配中的作用

企业在进行纳税筹资中要综合企业的分配政策和利润水平,对相关的纳税筹资进行相关的活动调整。比如,新兴企业能够在初期获利时减免一定的所得税,使得企业能够加大投入和产品的宣传,获得企业的节税效益。此外,国家为引导企业进行投资,会有一定的优惠政策,其中关于分配收益的内容,相关企业能够进行利用以获得利益。


企业财务管理活动中的纳税筹划对企业有重要的作用,能够通过相关的筹划调整企业活动,降低企业的税收负担,从而增加企业的效益,实现企业的价值最大化,促进企业的持续健康发展。同时,企业需要注意在筹划过程中采用合法的方式,进行相关的规划调整,才能减少企业负担。


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