公司都缴哪些税?有什么税收优惠?

更新时间:2019-05-17 09:57:59

朋友说:我找你是想问个事儿,我如果开公司到底需要缴什么税?我一直听新闻报道中说有很多税收优惠,到底有些什么优惠你和我说说?


我说,那好,我和你按公司开办的顺序说一说吧。你注册一个公司,需要有注册资本,现在是认缴制,也就是说可以在一定期限内慢慢认缴资本,认缴的资本需要缴纳万分之五的印花税,【请注意:不是注册的资本金,而是实际出资,记入实收资本和资本公积的金额】这个印花税从2018年5月1日开始减半,从2019年1月1日开始还可以再减半,比如你注册资本是100万,2018年5月前原需要缴纳500元印花税,现在只需要125元了。另外,账簿每本每年5元印花税也免了。

朋友说:这个也就少几百块钱,没多大意思。

我说:不积跬步无以至千里,你既然做生意,节省每一块钱都应该高兴,如果觉得没多大意思,就把省下的税钱给我好了,我不嫌少。

朋友说:嗯,我现在突然觉得省几百块也挺好,另外,还有没有更好的事情?

我说:我觉得你刚开始做,估计最初规模不是很大,增值税应该是小规模纳税人,企业所得税应该属于小型微利企业。

朋友说:那肯定了,要从小慢慢做嘛!你说的这两个什么小纳税人,小企业是什么?有什么好处吗?

我说:增值税根据销售额的不同,分两种类型纳税人。一般纳税人和小规模纳税人,小规模税人是说公司一年销售额不超过500万元,这500万元是指所有申报的销售额加起来,不过偶然发生的卖个房子啊、专利技术啊,这些销售额不用算在这里面。毕竟不动产价值几百万上千万,无形资产价值也不可估量,而且也不常发生,算在日常销售额里不合适。

朋友说:你说当一般纳税人好还是小规模纳税人好呢?

我说:各有利弊吧!一般纳税人税率是高一些6%,可以抵扣进项税;小规模纳税人征收率低一些是3%,但不能抵扣进项税,很难比较哪个更划算。不过我觉得你刚开始办公司,还是以小规模纳税人身份比较合适,核算要求不高,税收上也有一些特定针对小规模的优惠。

朋友一听,忙问:快说说,小规模纳税人有什么优惠?

我说:小规模纳税人,增值税是按3%征收率计算。另外,如果你按月一个月销售额不足10万,或者一个季度销售额不超过30万,还可以免征增值税呢。

朋友说:也就是说我如果每个季度销售额是30万,全年120万销售额可以不用缴增值税,如果全年超过120万,但不到500万,就是按照3%的征收率来计算增值税。

我说:对,理解得很快,应该注意这个销售额最长是按季度来计算,不是按年算的啊,你不要以为前11个月销售额是0,最后一个月销售额120万也免啊。另外需要注意,每个季度超过30万之后,哪怕是31万都要全额征收增值税,不是只针对1万征税啊。

朋友说:噢,那看来我还得注意一下销售额,别刚刚超一点,反而不划算了。再说说还有啥?

我说:如果你不缴增值税,自然也不需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。如果你超过了120万,不到500万,需要缴增值的时候,可以减半缴纳上述三项税费。

朋友说:这三项税费是怎么收呢?

我说:这三项是增值税和消费税的影子税费,紧跟它们俩,当然你不用交消费税,咱就只说增值税,一般加起来是增值税的12%左右,根据地区不同会有差异。优惠政策后,大约就是增值税的6%左右了。

朋友说:那就是从销售额的0.36%降到了0.18%了

我说:对,算得很快。我已经提到了印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加有减半征收了,实际上还有四个税从今年1月1号开始减半,那就是资源税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税。

朋友说:这四个税我也需要缴吗?

我说:你公司如果没有房产、土地,通常来说就不用缴房产税和城镇土地使用税。至于资源税和耕地占用税,一般公司不会遇到这两个税的。

朋友说:我们公司没有房产,我办公的地方是我亲戚的,他房子多不在乎,让我先白用两年。等以后公司发展得好了,再谈租金的问题。

我说:你运气好啊,瞌睡了就有人送枕头, 还有这么大方的亲戚。不过我要告诉你,你无租使用亲戚的房产,是需要按房产余值缴纳房产税的,另外还需要缴纳城镇土地使用税。等过两年你效益好了,交房租了,那就是你家亲戚缴税了,和你没关系了。

朋友说:啥是个房产余值?到底该缴多少房产税、土地使用税啊?

我说:比如你亲戚房子原价是500万,各地都先给原价打个20%到30%的折扣再算税,这就叫房产余值,房产税余值计税税率是1.2%,现在又减半,所以应该缴的房产税=500*(1-30%)*1.2%*50%=2.1万。

土地使用税是按照实际占地面积,和当地规定的单位税额来计算的,也是减半计算。每个城市不同地段的租金都是不一样的,这个需要看当地的规定。

朋友说:那个办公地点是一个很高的写字楼,我们只占了其中一层的两个房间,这怎么算土地的占地面积?

我说:对于多层建筑来说,就是按照你这两个房间的建筑面积占整个楼建筑面积的比例,再乘以整个楼房的实际占地面积,来计算占地面积的。

朋友说:好麻烦啊,我觉得还是给亲戚出租金,让他自己去缴税吧。

我说:又想省钱又怕麻烦,哪里有那么好的事情?

朋友说:好了,除了房产税和土地税,还有什么其他税吗?

我说:还有每个公司都会遇到的企业所得税,只要你是小型微利企业,企业所得税今年的优惠力度可是不小,应该缴不了多少。

朋友说:怎么才是小型微利企业?小规模纳税人就是吗?

我说:小型微利企业和小规模纳税人是两个税种上的划分,不相等的。小型微利企业是企业所得税的划分,既可能是增值税上的小规模纳税人,也可能是一般纳税人。咱们各说各的,你别搅到一起。

朋友说:好吧,怎么才是小型微利企业呢?

我说:同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件的企业。

朋友说:嗯,我觉得我应该符合。

我说:应纳税所得额在100万元以下的,税率是5%,100万到300万的,税率是10%。而且这个是分段计算,也就是说,如果应纳税所得额是120万,就是100*5%+20*10%=7万元。

朋友说:还需要缴其他什么税费吗?

我说:还有两个费的优惠,我觉得你也不需要缴,但你可以了解一下万一以后做大了,可能会遇到。一个是水利建设基金,全国来看有的地方收,有的地方不收,但如果要收,不论小规模纳税人还是一般纳税人只要月销售额在10万以下都免征。

还有个残疾人就业保障金,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人以下的企业也是免征的。

朋友说:我现在不用缴的就不要告诉我了,太多了我已经有点记不清了。

我说:记不清没关系,把我说的写下来多看几遍好了。有个简单的办法,直接让会计看就好了。

朋友苦着脸说:可我现在就是老板兼会计啊!

我说:对了,你说你是会计,我就得再提醒你一下,给个人支付工资薪金、劳务报酬等,你需要代扣代缴个人所得税啊,这可是法定义务,不扣缴是要罚款的。

朋友呆了一下说:我发现了,原来开公司第一步是需要请一个专职的会计啊。

我说:恭喜你,你找到了问题的关键,应该让专业的人去做专业的事,如果你当老板都能兼职了会计工作,让这么多专职的财税人员情何以堪啊?

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