不懂税务筹划的会计人员有潜在的税务风险

更新时间:2019-05-17 15:05:20

会计人员潜在的税务风险


(一)发票开具不规范带来的涉税风险

营改增后,不按规定开票行为将成为严查发票的稽查重点,开票不规范将直接影响大数据统计与分析;随着金税三期的深入,发票的轨迹越来越成为大数据自动比对的重要依据,电子底账系统发挥了更大的功能,虚开虚抵发票将很容易被税务查出。会计人员虚开发票或者买卖专用发票,将很容易触及刑法。

(二)公对私及私对公转账带来的涉税风险

有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况,或者有时老板要会计人员收款过账的行为,不少企业通过这种方式,货款不走公章、不开票、不上账,以此偷逃税款。如今,公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点,不管是公司账户还是个人账户,一旦被银行检测到资金流向异常,就很有可能会税务机关盯上。

(三)做账不规范带来的税务风险

随着营改增的全面实施,对账务规范处理的要求越来越高,有时候一笔不经意的记账凭证,很可能会给企业带来巨大的税务风险,如视同销售行为,未按规定确认收入申报纳税;销售开票未将价款和折扣额分别注明,销售额不得扣减折扣额;专用发票开具不符合要求;取得的增值税扣税凭证不符合规定,其进项税额不得抵扣等,所以记账必须仔细、严谨。而现在原始凭证保存长,稽查缴纳税款往往没有期限。

(四)申报个人所得税及五险带来的税务风险

从明年1月1日起社保移转至税务部门代征,社保的基数须与个人所得税的基数一致,而个人所得税缴纳基数又与企业所得税汇算清缴的工资总额息息相关,如果少报工资列成本,必然要多缴纳企业所得税,如果多列工资进成本,那缴纳的个人所得税与填列的工资总额不匹配,年终就需要补缴个人所得税,这其中风险不言而喻。而现在申报缴纳个人所得税的办税人员都是实名制,如果少申报缴纳个人所得税,税务部门第一个找的就是会计人员,所以会计人员对申报缴纳个人所得税一定要谨慎、小心,切莫为了帮别人省钱,自己来但责任。

(五)汇算清缴企业所得税带来的税务风险

汇算清缴企业所得税需要一定的税务专业知识,会计人员在实际清缴过程中往往对政策理解的准确性还不够,致使税收缴纳存在一定的风险。如果有条件的企业,会计人员可以请会计师事务所的人来汇算清缴企业所得税,如果没有条件的企业,会计人员汇算清缴,要注意汇算清缴的截止时间、企业基本信息表的填报以及汇算清缴的填报,填报不准确很容易造成企业纳税风险,个人有时也难辞其咎。

(六)财务离职不变更税务信息,将面临涉税风险

财务人员在离职的时候必须要办理好交接工作。目前,税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网,如果因为不诚信或者未及时注销税务信息等被列入黑名单,日常很多方面都会受到影响。


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