纳税筹划案例大全

利用地区之间税率差异

某企业A设在我国天津园区，由于国家支持直辖市，该企业适用的所得税税率为15％，而A公司的子公司B设在内地，其适用的所得税税率为33％，A公司每年从B公司购买100万件产品，每件进价5元，售价7元，改产品成本为4元，问企业可以如何进行纳税筹划？

A公司年利润=﹙7-5﹚×100=200万元

A公司应交所得税=200×15％=30万元

B公司年利润=﹙5-4﹚×100=100万元

B公司应交所得税=100×33％=33万元

A公司和B公司共交所得税=30＋33=63万元

如果对A公司和B公司进行纳税筹划，可以将B公司税率较高的利润转移到A公司，具体操作可以减低A公司从B公司进货的价格，A公司从B公司进货价格改为4.5元，此时售价依旧为7元，则情况将发生以下改变

A公司年利润=﹙7-4.5﹚×100=250万元

A公司应交所得税=250×15％=37.5万元

B公司年利润=﹙5-4.5﹚×100=50万元

B公司应交所得税=50×33％=16.5万元

A公司和B公司共交所得税=37.5＋16.5=54万元

在此案例中，我们可以看到，A公司和B公司是母子公司，而A公司享受一定的税率优惠，B公司通过把利润转移到税率较低的A公司便可以使用A公司享受的低税率政策，从而达到节税的目的。