具体税收筹划方法

更新时间:2019-05-19 14:16:03

 税收筹划方法的好坏关键取决于企业财务管理的高低标准,现代企业管理者应加强税收筹划工作管理,会计应对税收筹划知识结构加强理解,对相关知识努力学习,制定人才培训计划,增强成本意识。同时对于会计事务所也应把握机会,以代理人员的专业性和高水平抢占税务筹划行业的先前阵地。从企业现存税收问题分析,按照企业税收筹划重点对税收筹划工作策略加以探讨。


  (一)科学有效税收筹划

企业的财务通过运用税收政策,合理利用园区招商引资的税收优惠政策,对各地区的各项税收政策及时了解合理安排运用,这样能保证税收筹划的科学性。天津园区就非常不错而且返税速度极快,还可以运用16年全国实行的“营改增”政策,和 2019 年对中小微企业所得税减免政策,企业所得税优惠政策的进一步调整等,需做到及时的关注看看能否在企业中使用,对 20%的企业所得税税率以及年应纳税所得额是否低于 10 万等政策,是否适合本企业做出判断,选择一个合适的国家政策,可以对企业的营业收入做好筹划,这样可以科学的减少纳税成本。


  (二)完善企业财务制度

运用税收筹划时,一定要严格控制,应从以下四方面入手:

1.严抓会计基础工作,规范财务管理的各项规章制度,首先原始凭证的取得或填写,它是会计核算的起始环节,其次是根据审核无误的原始凭证填写收付转或者通用的记账凭证,根据记账凭证账务处理程序或者记账凭证汇总表账务处理程序登记总账、明细账、日记账等,最后根据账簿编制反应企业财务状况或经营成果的报表。为企业开展税务筹划夯实基础,减少因会计失误,造成无谓的税务风险,为税务筹划的决策提供精确的财务数据;

2.运用科学的方法,优化会计基础工作的质量和效率,例如在企业进行所得税的汇算清缴时,通常会出现广告费和业务招待费等的调整,业务招待费的 60%允许税前扣除,但不要以为只有这一项条件满足就可以了,还要同时满足最高扣除额不得超过营业收入的5‰,若有超过则要调增处理,这就会引起企业所得税的增加,因此要合理筹划,计算得出:既能充分税前扣除,又能减少纳税调整,即做到销售收入的 8.3‰最为合理;

三是保持与税务部门的沟通,主动交流,让税务部门对企业税务筹划制定进行必要的指导,才不会偏离国家法律、政策的正确轨道;四是经常参加税务部门开办的培训活动,经过系统、正规的学习,提高税收筹划意识和能力。


    (三)关注企业动态,实现企业税收筹划策略

1.低税负筹资的应用

企业大多需外部资金筹措实现企业正常运转,而资金筹措大多来源于有权益融资和债务融资两方面,其二者各有利弊。一般而言,通过发行权益型证券融资没有固定的利息支出,没有到期还本的要求,风险较小,但股东的股息却是在税后利润支付,使得企业的税收负担相对较重;而以债务方式进行的融资,由于需支付固定利息且到期存在还本的压力,会增加企业的财务风险,但因债务融资而产生的相关融资费用如筹资续费和利息支出等,依据相关政策可税前列支抵税,从而减轻企业税款压力及资金周转压力。因此,企业筹资时企业的管理者及财务管理人员应充分分析企业的优劣势,通过合理的税收筹划,在不违反国家经济政策的前提下,选择最能降低企业经营风险,又能降低企业税负的筹资方式,这种筹资方式可以是单一筹资方式,也可以是混合筹资方式。

2.企业结构优化

如企业利用利润进行投资扩张,则会减少所得税缴纳金额。若企业再行投资,则可使缴税日期延迟,尤其是投资期长的项目,其延长缴纳税务时间的特点则会更加凸显。企业可利用国家鼓励投资的行业再行投资,从而享受到税率优惠。


  (四)设立税收筹划部门,提升税收筹划师水平

1.将会计融入到企业筹建策划中

企业开始筹建时,要成立一个筹建班子,其中应包括会计人员(财务会计专家)。在筹建过程中,由会计人员提出企业资金筹集、财务会计制度、企业整生命周期和初建期的纳税筹划等。

2.设计一套符合法规制度并能满足纳税筹划需要的本单位具体会计核算办法

企业设计一套符合统一会计制度和相关准则的规定、适合自身生产经营特点和满足内部管理需要的具体会计核算办法是非常必要的。由于税法与会计制度存在差异,企业在具体会计核算办法设计时,应遵循在不违背会计制度一般原则的前提下,尽量保持与税收制度一致,以尽量减少纳税调整事项和便于企业纳税筹划

3.健全完善的税收筹划质量控制体系

税收筹划质量控制决定了企业的生存发展与财政状况。故需设置专门的质量控制体系统一标准,实现企业与国家税务部门的利益趋同。企业内部完善税收筹划质量控制体系,可对各项业务及下属成员进行定期质量检查,实施监督企业内部税收筹划是否存在问题。同时,制定税收筹划工作规程,具体筹划项目以问责制开展工作,全面落实税收筹划方案制定和审核。如在检查中发现问题,及时采取措施进行调整。

4.树立正确的企业税收筹划意识

企业内部税收筹划意识的树立有助于推动企业税收筹划工作的执行,提升财务管理效果。故树立正确的企业税收筹划意识,需从以下两点出发。第一,全面解析企业税负情况,提升企业税收筹划科学性及规范性。由专业人员带领企业内部管理人员对企业税负情况进行调查了解,全面分析,并制定具体措施。第二,结合企业未来发展及当下形势,有针对性开展企业税收筹划工作,以积极的税务抵扣降低企业支出。

  

企业对税收筹划的重视,直接关系企业税收管理收益,降低企业成本。通过研究对比,在税收筹划管理先进的企业中,都设有专门的税收筹划部门,由专业的筹划师来主持部门工作,这样可以保证税务筹资计划的科学性、可行性、独立性。同时,也有助于筹划师根据企业实际税种,结合我国税务法律,为企业量身打造税务筹划。同时,为了更好开展筹划工作,筹划师必须不断学习,熟悉税务法律法规;钻研筹划技巧;主动学习先进的筹划知识;加强自我道德,恪守职业操守,遵守法律法规,用筹划师的专业技能和高尚道德,确保企业高质量的税务筹划。


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