企业所得税税收筹划案例

更新时间:2019-05-20 15:02:09

总之,税收筹划是提升企业税务管理水平,规范政府部门税收执法,促进经营者依法治税,保障经营者合法权益的至关重要保证。税收筹划有利于减少企业经营风险,节约企业税负,同时也有利于国家税收法律法规的贯彻执行,有利于国家扩张财政收入,促进在我国税收中介机构的长足发展。企业并购过程中税收筹划的风险分析税收筹划过程中,因为并购企业与被并购企业所在环境的不确定性而给并购企业税收筹划计划方案带来不确定性,进而影响并购企业税负最小化目标得以建立的潜在危险性。并购税收筹划通常是先于企业并购行为而得以确认的预先决策行为。

因为市场信息的不完全性和时效性,企业因此没法预先对各种影响企业并购税收筹划的信息和条件保证完全的准确判定,从而使企业的税收筹划计划方案存在极大的风险性。企业在企业并购行为发生前应对各种潜在的风险性因素加以预先的估计,从而公司税收筹划方案做到防患于未然。认知风险。税收筹划是在遵循国家相关法律、政策法规的前提下减少企业税负的税务策划过程,而非大家所说的偷税漏税行为。企业倘若对税收筹划的本质内涵认知不正确,就极易使公司原本合法的税收筹划形为偏离法定纳税行为,进而使企业陷入偷税漏税错误观念。其结果不但会危害企业的良好形象,更会使公司受到法律的制裁,给企业带来巨大的损失。比如,在我国目前实行生产型增值税,企业购入的固定资产折旧的进项税额不允许被抵扣,若企业为了降低增值税额,弄虚作假,变整为零,将固定资产以原辅材料名义记账进而达到抵消进项税的目的。这样就会产生明显的偷税行为,而不是国家法律所允许的税收筹划。这种行为一旦被税务局查获,企业将遭遇补齐税款、缴纳税款滞纳金和巨额罚金等处罚结果。总体目标风险。并购企业对纳税筹划目标的定位会直接危害税收筹划的成败,给企业产生相应的机会风险。

企业所得税纳税筹划案例,某企业17年纳税季度平均企业所得税 1 300万元,由于销量的增加利润大幅度提升,18年纳税额会有大的提高每个季度企业所得税额度也会增长分别为 1600万元、 1 900万元、 1 200万元、 1 800万元。该企业一直都是按照正常25来纳税,没有过任何偷税漏税。请计算该企业每季度预缴企业所得税的数额,最近新请来一位税务筹划师他经过总结并提出一套纳税筹划方案。


筹划方案


按照正常 25%的企业所得税税率计算,该企业需要在每季度预缴企业所得税分别为 400万元、 475万元、 300万元、 450万元。

由于企业 2018年度的实际应纳税所得额比 2017年度的高,而且在企业的预料之中,因此企业可以选择园区进行注册,园区会进行纳税返还,天津园区就是不错的地方,增值税和企业所得分别返还纳税额的25%和30%


正常纳税 400+475+300+450=1625


返税额度 1625*30%=487.5


如果不选择我们就不能省下400多万企业所得税 (操作简单,利润非常可观)


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