增值税税收优惠政策目标选择

更新时间:2019-05-22 10:42:36

基于税收优惠比较考察


国内制定增值税政策需要考虑很多方面的因素,包括增值税的税收收入、征管成本、税率结构与相对应的税基之间的权衡(税基越宽,税率越低)、公平以及税收的经济中性等,在结合企业的经营情况,科学合理地利用税收优惠政策,以实现企业利润是政府企业实施税务筹划的基本要求。但税制改革与税收立法从来都是妥协和让步的结果,没有一个国家的增值税制中不存在任何优惠政策。因此,企业在以税收优惠政策进行税务筹划时,必须结合本企业的实际情况,分析筛选不同的优惠政策所能带来的预期效益,综合考虑税务筹划成本因素,才能取得预期的效果。并且,解决是否采用税收优惠政策的策略在于一个公平竞争的市场、消费者剩余和政府税收收入之间的权衡。


综观以前,比较典型的增值税增值税税收优惠政策就是返税


可以发现,采用现代增值税模式的国家实行的增值税税收优惠项目大大少于采用传统增值税模式的国家,下面列举一些


(1)面向最终消费者的基本生活需求,如食物、医疗、教育、公共交通、书籍期刊及殡葬业等;


(2)具有公益性或公共性,如公共部门和非营利组织提供的服务、残疾人用品等;


(3)属于需要扶持或鼓励发展的特定行业,如农业、文化、体育及艺术等行业;


(4)征管技术上存在困难而出于征管效率考虑的,如金融业、不动产、公共机构等。


总之,税收优惠政策反映和服务于国家的特定政策目标,通过对具体免税项目的分析可以发现,各地区实行增值税税收优惠政策主要为服务于以下目标:


(1)每年高额纳税。

(2)持续和对手价格战的

(3)听过合理避税不知道如何下手的 天津园区总部经济税收优惠政策

1、增值税(营改增):以纳税总额地方留存100%给予税收扶持奖励。

2、企业所得税:以地方财政留存100%给予税收扶持奖励。


企业在进行利用税收优惠政策筹划时一定要充分考虑税务筹划成本因素和潜在风险。只有当税务筹划所得利益大于筹划成本时,利用税收优惠政策的筹划才具可行性。同时,为了有效防止税务筹划的潜在风险,成本投入的回收期因素也是十分重要的。


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