2019企业所得税合理避税国内外研究现状

更新时间:2019-05-23 11:18:32

近些年,我们国家经济迅速发展,社会主义市场经济以及法律体系的不断地健全、不断完善,依法缴税是每一个公司应尽的义务,但是税收筹划对于公司来说是在法律允许范围之内降低公司生产运营成本,实现公司利润最大化,创新管理的重要途径。随着我们国家税制改革的不断完善,合理避税成为公司关注的首要内容,合理避税不同于偷税、漏税,是在遵循税法前提下的遵纪守法行为。税收筹划对于企业管理意义重大,税收筹划在遵守税法的前提下通过多种方式、方法来开展,本文从公司类型、确认收入时间和产品成本以及国家税收优惠政策等几个方面来提出具体的合理避税措施

一、企业所得税合理避税的概念及意义

1、企业所得税合理避税的基本概念合理避税也可以叫做纳税筹划,具体指是纳税人在充分熟悉掌握现行政策税法、遵守税法、依法缴税的基础上,并且要具有一定的相关财务会计、理财、税收专业知识,对企业的筹集资金融资、资产经营等经济活动作出合理巧妙的安排,以减轻或者避开税收金额的行为。

事实上,合理避税就是根据对企业经营活动及其交易活动开展事先分配,选用税收较少的纳税方案,把握住任何一个减少税收金额的机会,获取合法的税收利益。合理避税是一种守法行为,与偷税、漏税有本质上的不同。

2、企业所得税合理避税的意义税收筹划是企业适应宏观环境环境的必然选择,自从我们国家加入wto,销售市场全面开放,国内公司面对的是一个对外开放、公平的市场竞争环境,公司需要不断控制成本以提高自身竞争能力,税收成本是公司非常关键的外部成本,降低税收成本而言公司增强竞争力十分关键。在合理避税上,国外企业早已形成非常平稳、成熟的税收机制,很大程度上根据合理避税降低了税收成本费,增强了市场竞争力,我们国家要想在国际市场中具备竞争力,就必须不断探索合理避税途径、措施以控制成本,提高自身竞争力。从另一方面来讲,税收筹划有利于完善中国税收机制,企业的避税行为就意味着税收制度存在缺点,国家可据此采取相应措施,对现行税法进行修正,进而完善我们国家的税收制度。

二、企业所得税合理避税的环境分析

1.企业所得税合理避税筹划的可能性分析企业所得税合理避税筹划的可能性从税法及其税收制度的优惠、合理避税是公司应有的权益、现今税务咨询单位很多可以从有利方面进行分析。目前,我们國家税收优惠政策很多,并且具有很强的可行性方案,新企业所得税法更改了以前“地区调整为主”的税收优惠政策,变成“产业更改为主,区域特惠为辅”。新政策下,税率地区差异已经不存在,税率在不同产业之间有所区别,國家扶持的制造业及项目,予以很多税收优惠政策,企业能够充分利用新税法规定的优惠政策来进行税务筹划,从而实现合理避税的目标。

合理避税是公司应有的权益,公司具有获取合理盈利的权利,税收筹划便是其中的一种方式。现在有很多税务代理机构,对于那些无法自行实现税收筹划目的的公司来说,税务代理单位可以为其进行专业的服务,比如会计师事务所以及审计事务所都可以开展税收资询和纳税筹划。

2.企业所得税合理避税筹划的制约性分析企业所得税合理避税在目前情况下存有很大的制约性,具体表现在企业内部审计人员水平低,素质不高以及政策优惠不完善。目前很多企业缺乏专业税务筹划、税务精算等专业人才,公司纳税筹划工作绝大多数都是财务人员兼办,不具备专业技能。我们国家现行的税法没有一个完善的税收优惠政策法律规定体系,对于不同企业的优惠政策只是在各种税收法律法规中有所体现。中小企业税收优惠政策存在着扶持力度不够、政策手段单一等问题。


cache
Processed in 0.009005 Second.