税收优惠需要注意什么

更新时间:2019-04-28 15:17:04

所谓税收优惠,是国家领导为了完成政治和经济的目标,通过税收征管,采取相应的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税负担,并用来补贴纳税人的税金或相应的纳税人。


对于纳税人来说,在进行节支筹划时,能够充分利用国家的税收优惠政策,显然对节支筹划有立竿见影的效果。比如,天津就有不错的税收优惠政策(当月交税,当月返税,见效速度快)。这样的话,投资者在选择企业的注册地点时,可以利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策,从而节省大量的税金支出,改善企业的资金流。


在实际运用中,企业通过税收优惠政策,实现税后利润最大化,这是企业实施节支筹划常用的方式。当然,企业在基于税收优惠政策进行节支筹划时,应掌握以下技巧: 


(1)在适用多项税收优惠政策时,要进行比较分析,在综合平衡后做出选择。


由于某项税收优惠政策总是针对特定的税种而设计,企业一般需要同时缴纳多种税(如增值税或营业税、所得税等),这些税之间又往往存在此消彼长的关系。因此,当企业同时适用多项税收优惠政策时,必须通过比较分析,综合平衡,以获取税后利益最大化或特定税收目标效率最大化为标准而做出选择。


要做到这一点,主要是通过实施该项优惠政策后,所产生的税后总收益或优惠期内产生的税后总收益的现值等指标来反映。 


(2)充分考虑税收优惠政策的筹划成本。


税收优惠政策的筹划成本,主要包括直接成本和间接成本。所谓直接成本,是指为满足某一税收优惠政策的要求,对目前企业经济状况的改变而发生的经济资源消耗。通常情况下,直接成本可以用货币数量来表示。


所谓间接成本,是指税收优惠政策实施过程中,可能出现不确定性因素而造成的风险费用。例如,正在执行的优惠政策突然取消而带来的损失,或者在税收优惠实施中,由于企业经营策略的改变,或其他意外因素,使企业不再符合或不再完全符合税收优惠政策的条件,从而使企业失去享受优惠政策的资格。可见,间接成本的发生一般具有不确定性,在筹划过程中虽然难以用货币进行计量,但在节支筹划时还应该予以充分考虑。


当避税利益所得大于筹划成本时,税收优惠政策的运用才具有可行性。所以,避税利益所得一般根据优惠政策带来的净收益现值与筹划成本现值的差额来确定。 


更需多了解各种不同筹划团队的服务标准,也需要结合实际情况来确定,该团队工作人员的实际经验以及能力水平,这样才能避免出现上当受骗的情况,尤其是要确定在行业当中是否占据更好的优势。


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