正确理解合理避税

更新时间:2019-04-29 10:43:58

从税收征收实践工作来看,税务主管部门及企业家两方面的不足造成企业家存在税务法律风险。


   首先,我国目前已知沿袭的是以“查账征收”作为税收的主要手段,且由于税种的不同、计税方式的不统一,造成很多被科以“逃漏税”的行为纯属于对于有关法律制度的理解误差。而且税收的征管方式,是经营业主缴纳和代扣代缴,而且税收的多少不是依赖于某一件商品或者服务,而是需要看企业的年、季、月综合利润或业绩,税种繁多,计算复杂,加大法律风险。


   其次,中小企业由于多半采取的是薄利多销的经营策略,所以在成本核算上没有也不可能将可能缴纳的税金分摊到每一件商品或者服务中,在参与残酷的市场竞争时,可能随时会受到竞争的影响,在不考虑综合税收的前提下,将自己的利润降到最低甚至没有利润销售,一旦综合计算税费时就会出现因为税务承担导致经营亏损。再加上对比外国的税收政策与用工成本,中国的中小企业负担确实很重,特别是在中小企业中不时出现的类似残疾人保障金、教育附加、养老保险、公积金的不断变化,会不时打破中小企业设计的利润计算,导致原有的微薄利润被政策和标准的调整上交国家甚至作为福利保障而亏损。所以,中小企业家会有意无意出现税务问题。


   最后,纳税义务人“合理避税”意识带来法律风险。中国不仅税目繁多,而且计算方式烦琐,所以出现了“合理避税”与“逃漏税”的差异,这样就难免会有人希望通过合理的方式减少税款的缴纳,加上中小企业的经营压力、业主的侥幸心理,自然而然就营运而生了“能逃就逃”“能漏就漏”。税负过高已经是制约中小企业发展的因素之一,在合理避税才有利润空间的时候,也不排除有个别企业家为牟取巨额非法利益,专门聘请开票人员、财务人员,专业从事逃税行为。最为典型的是虚开增值税专用发票犯罪,已经呈现专业化、企业化、规模化趋势。此外,除相关政策、法律、法规尚未完全形成体系,市场监管还不到位等外部因素外,法不责众等思想是企业犯罪重要的思想动因。长期以来,由于监管资源、方式、措施等不到位,对于现实中大量存在的违法行为无法做到一一处罚。部分企业认为相关部门对这类行为不管,“别人这样做,我也这么做”。这种侥幸心理之下,为少缴税款,企业老板大肆找人虚开增值税专用发票,事发后不仅要补缴税款、缴纳不菲罚金,还要面临刑事处罚,最终“赔了夫人又折兵”。


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