纳税筹划的概念及常用方法

更新时间:2019-06-18 10:39:00

税收筹划的概念

由于税法中有多种税金方式,对于不一样状况规定了不一样的税率,而且还有许多税收优惠政策,所以税收筹划就是指公司在遵守相关法律法规的前提下,运用税法的延展性,在企业发展规划组织架构,开展策略布署以及运营理财时,附加对税金开展分析整体规划,进而超过缴税总金额的减少和公司税后纯利润的增加的一种财务会计活动。以便超过这一目标,公司就要在运营和结转的重要环节,比如筹集资金投资方法、收入分配形式及组织结构选择上,考虑到税金因素,事先开展缴税整体规划。税收筹划不是偷税、偷税,偷税、漏税行为是由于对税法的不正确认识,或是是违背法律所造成的,这与税收筹划拥有本质的区别,税收筹划行为是建立在合法的基础上。公司开展缴税统筹时,缴税承担能够获得大量缓解,进而增添公司的经济发展利益,正由于如此缴税统筹应该获得公司的运用和推广。可是许多税收筹划方案在理论上尽管能够减少某些税费或减少税负的一部分,结合实际往往不可以超过预期效果,许多税收筹划方案造成税收筹划失败的原因是由于不符成本经济效益标准。税收筹划作为企业资金管理中不可或缺的关键构成,以建立企业价值利润最大化为目地,所以只能当筹备结果中节税额度大于开支额度时,税收筹划才算成功遵照了成本经济效益的标准,给公司增添了经济发展利益。税收筹划并不是一蹴而就的,与税收优惠政策相同,在不一样的地域、不一样的國家,甚至是不一样的时间,税收筹划都应该依据税收优惠政策的改变作出调节,那样才能作出不违背税收优惠政策的同时,取得公司利益的利润最大化。

税收筹划的主要方式及常见方法

(一)节税筹备

节税筹备就是指以非违反规定的手段超过少缴税或不缴税目地的手段,因此不可以说节税筹备是违反规定的,但在道德上也不可以称之为合法。正由于节税筹备沒有以非违反规定的手段来避开缴税,沒有有关的法律能够经济制裁。因此避开筹备与偷税一样立即造成國家财政总收入的减少,和税制改革的不公平,对國家税法造成了巨大的危机,而且间接造成了社会的腐败问题,所以节税必须必须根据反避税手段多方面抑制。但节税与偷税又存在着本质的区别,偷税是不法的,它立即选用不法的手段建立少缴税和不缴税的目地,因此对偷税应的处罚幅度和打击水平应该增加,而节税就算提升立法和征管,也不在法律制裁范围之内,只能选用阻塞漏洞的方法,临时沒有全面的解决方法。

(二)节税筹划

节税筹划是建立在经营者在不违背税法的标准下,根据运用税法中关于起征点、减免税等政策优惠,改善筹集资金和投资计划,精心整体规划运营模式,逐步实现少缴或不缴税的目标的方法。

(三)转嫁筹备

税负转嫁就是指公司经营者运用价格杆杠,对价格开展调节,并根据某些财政政策工具,将税负转嫁给供应商或是消费者,为此来减轻公司自身的税负,提升公司的税金利润。

(四)避开税金圈套

避开税金圈套就是指在税收优惠政策中存在着某些容易被认为是税金圈套的条例,公司在活动运营中应该多方面注意和避开,以减少不必要的缴税承担。

(五)涉税零风险

涉税零风险就是指经营者在税务局纪律里没有任何不良信用记录,在收税全过程中损失的风险性小,甚至能够看做的税金。经营者必须有清楚精确的企业安全生产账目,而且减值精确申报税金并及时的交纳税金。


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