大数据下的税务筹划风险管控

更新时间:2019-04-30 11:22:55


随着全球经济一体化和互联网经济的发展,企业的交易行为和模式趋向复杂,各种涉税事项深深地嵌入企业行为的各个环节,企业税务问题变得越来越多变,并已成为企业风险的制造者。稍有不慎,企业税务风险转化为利益损失,不仅会吞噬企业利润,阻碍商业目标的实现,还会给企业形象带来负面影响。


过去,由于缺少有效的监管手段,税务风险管理滞后,主要依靠制度和人员培训来防范风险,往往是在风险事项发生后采取补救措施,从而产生无法弥补的损失。同时由于人员素质参差不齐,成员企业管理也相对薄弱,不能识别风险甚至瞒报风险,这些都是影响企业健康运行的不安全因素。


在企业建立了跨职能的税务数据中心的基础上,通过业务运营逐步积累海量的数据,也相应具备了数据分析的基础。借助大数据技术对海量、实时变化、非结构化的税务数据资产的有效利用,可以帮助企业建立起基于事前、事中、事后三层的风险防控体系,化解来自税务管理部门的压力。


事前防范是指通过税务风险监控点的设置,在合同审批、营销方案审批、报销审批、开票审批等业务环节建立风险触发机制,在触发时要求企业按税务合规性要求提供必要的资料及履行必要的流程。对于具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制,对于重大涉税事项触发风险审批流程,建立年度税务日历,自动提醒相关责任人完成涉税业务。


事中控制是指在业务进行中对后续事项的税务风险进行控制,如采购业务发生后,发票及时获取的监控,发票真伪的查验,进项抵扣时间的控制等。又如在纳税申报时,申报数据与发票数据的比对,不同申报表之间的数据比对等。


事后评估主要是通过对企业财务数据、税务数据、申报数据、发票数据按预置的税收风险指标模型进行分析,并按指标权重进行评估打分,从而形成对企业整体风险评估报告。针对评分较低的指标给予警示,并提示风险点及优化建议。


此外,企业还应按照《大企业税务风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》及相关税收法律法规的要求,根据税务风险发生的规律和重大程度,建立起涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理体系。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与反馈五个维度,对涉税业务进行风险控制。


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