企业所得税合理避税的突破口

更新时间:2019-04-30 14:33:41

企业所得税对企业而言可能是最为烦杂的一项税收,税负相对也是最高的。如果企业希望对企业所得税进行合理避税,就需要从收入、费用等方面进行合理的筹划,前面提到的收入、费用的合理避税同样适用于企业所得税的合理避税。计算企业所得税的任何一个要素发生变化都会直接影响所得税的计算。


费用分摊进行合理避税


企业可以根据我国企业所得税的一些具体规定进行合理避税。下面我们简单介绍如何利用费用分摊进行合理避税:


 1.成本分摊需要考虑的问题


利用费用分摊法扩大或缩小企业成本,影响企业纳税水平时应注意解决两个问题:


 (1)如何实现最小费用支付; 


 (2)费用摊入成本时怎样使其实现最大摊入。


利用费用分摊法扩大或缩小企业成本,影响企业纳税水平时应注意解决两个问题:


 (1)如何实现最小费用支付;


 (2)费用摊入成本时怎样使其实现最大摊入。


注意到这两个问题以后,下面来具体分析一下影响费用分摊的因素。


企业如何在正常生产经营活动中,选择最小的费用支付额,即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合,这是要运用费用分摊法的基础,在最合理的经营组合的前提下,追求费用最小化是一定的,但是从企业所得税的角度考虑,又需要企业将一切可以计入成本费用的尽量计入成本费用。这就需要企业在其中选择一个合理的度。


 2.费用分摊的一些有效避税方法


企业的费用支出包括很多方面,熟悉利润表的人都知道,企业任何一种费用的增减都会影响到最终的利润金额。通常情况下我们可以采取以下方法进行合理避税。


 (1)加速折旧法由于企业可以自主的选择折旧的方法,但是不能随便的变更。加速折旧的好处就是会增加头几年的成本费用,从而降低企业的利润额,达到延期纳税的好处。如果企业属于短平快项目,在投入最初几年盈利最多,则企业最好选用加速折旧法。


 (2)利用坏账损失处理的合理避税企业计提坏账准备也起到增加管理费用,减少纳税的作用。假设企业没有按照要求计提坏账准备,那么就不会发生下面的分录:企业的管理费用就不会增加。如果一个企业当年应收账款为 2000万元,在销售上已经表现为业务收入,虽然 2000万没有收回,但是还需要交纳企业所得税。但是如果企业按照千分之三的比例计提坏账准备: 2000 × 3‰ = 6(万元)这六万元就可以增加企业当期的费用。此外,如果企业当年发生较大坏账,或者当年确认以前年度应收账款为坏账,而坏账准备没有那么大金额时经税务局允许可以直接冲抵,从而更多的增加费用。很多企业为了粉饰利润可能会采取隐瞒的方式,实际上是十分不明智的。 


(3)其他增加成本费用的有效方法在生产环节还有很多流程中会发生费用分摊、成本结转的情况,企业可以深入的研究每一个环节,将费用尽量体现在利润表中,以便有效的减少税负。


no cache
Processed in 0.388663 Second.