做好税务筹划,需要考虑什么

更新时间:2019-05-05 11:39:09

  很多管理者对税务筹划的了解还在初始阶段,第一个会计做账,第二个是买卖发票,很多人以为这就是税务筹划。当然,大家在网上看到的都是些基本小案例,可惜的是,大部分方案都不能有效使用。还有主要原因包括对税法、税收优惠政策不够理解,没有充分考虑到非税成本,名为“筹划”实为偷逃税,缺乏有实操经验的专业人士及团队,等等。其中一个最大的障碍,就是要遵循合理合法避税这个原则,也即这个方案能否符合法律规定要求。


一、 税务筹划一定要合法


一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定。传统“税务筹划”,大家可以看到,我在这里加了一个引号,比如利用账务、发票进行的“筹划”,将面临高企的法律风险。其背景是,新常态下,我们的税收增长也趋于缓慢,税收政策和征管的执行口径都在收缩。从税收立法方面来看,我们当前正在推进“六税一法”,营改增以后我们营业税就消失了,严格意义上说,按照目前的规定,年营业额超过五百万都要认定为一般纳税人,使用的发票转变为增值税专用发票,很多以前房地产、金融投资领域,利用发票进行的传统“筹划”面临的涉税法律风险将会陡升。征管法(修改意见稿)明确的将“骗取税收优惠”纳入“偷税”的范畴,加之偷税、逃税罪之间的界限不是特别清晰,在这种背景下传统的不太合规的不太规范的面临非常大的风险,如果出现问题,轻则补税,重则进牢,


  从现在情况看,在国家强化依法治国,依法治税的大背景下,国家税务总局在强化规范行政执法行为,从2014年开始,境内外反避税不断掀起高潮,并发布了规范文件。

  


二、税务筹划要符合条件


地方政府为了政治和经济目标会提供一些税收优惠政策,纳税人要充分利用,因此会得到国家的支持与鼓励。但是不同的纳税人利用优惠政策的方式和层次却不相同,我们要结合企业本身加上外在政策调整优化境内外税务架构才能做出最合理的税务筹划目标。

  

三、税务筹划成本


首先,筹划人员必须对税收政策法规进行充分分析和掌握,能有效利用政策优势进行筹划。对纳税人涉税经济行为有充分的了解,对各项税收政策运用所产生的税后收益有正确的评估;对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务管理当局认可的程度有准确的把握,以确保税收筹划提供的纳税方案可以获得税务机关的认可,以及各种税务制度更繁杂的当下,得到更好的统筹规划效果,能有效的预防企业纳税成本太高的情况,让企业经营发展受到一定影响。。


  最后警示一下,随着税收法律漏洞越来越少,企业税务筹划的合法性一定是最重要的,否则可能会触犯法律底线,非但不能节税,还会带来经济、法律上、名誉上的损失。


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