税务筹划的概念及起源于

更新时间:2019-05-10 14:11:49

这是我对税务筹划所遭遇的尴尬及如何走出困境谈些个人观点。


一、税务筹划的概念及其发展税务筹划是科学、合理在税法范围内,通过对自身的筹资活动、投资活动以及经营活动进行合理的、巧妙的安排,以达到少缴或不缴税款,进而实现利润最大化的涉税理财活动,是纳税人经营管理活动的组成部分。税务筹划起源于十九世纪中叶的意大利,随着西方资本市场高速发展,法制建设随经济发展而完备,税收法律在逐步完善的同时已变得相当庞杂。税法涉及经济学、法学、会计学多门学科,纳税筹划中的避税方式主要是利用国家的税收法律中的缺陷和娄底,对企业所进行的投资和筹资的主要活动以及对企业正常经营的过程中一种非常巧妙的安排和筹划,以实现对企业税收合理规避的目的。。


针对性强,非专业人士难以真正涉猎,而经济人的逐利性转化为动机驱使其需要进行某些操控以减轻自身负担进而实现自身的利益最大化。税务筹划作为旨在减轻税负,减少纳税风险和边际损失,增加纳税人利得的理财活动应用而生,并渐渐演变成一门相对独立的学科。税务筹划进入中国只是近十年的事,1994年我国建立起比较适应市场经济需求的税收制度,税法逐渐规范,专业性也在加强。市场经济体制的建立,作为市场经济主体的企业,为了实现各自的经济利益展开着激烈竞争。在经营能力和外部环境既定情况下,政府税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系。越来越多的纳税企业开始关心如何减轻纳税成本,客观上使国内企业作为纳税主体感到税务筹划的必要性。



二、税务筹划的概念


税收筹划有广义与狭义之分。广义税收筹划是指从征纳双方的角度出发,对税收的立法、征管以及纳税事务等进行全方位的策划,以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果,实现涉税零风险活动的总和。狭义税收筹划是指从税务机关的角度出发,通过加强税收立法、完善税收法制、改进征管措施等提高税务工作水平,增加财政收入。


三、我国税务筹划遭遇困境及其原因


我国税务筹划遭遇困境从理论上讲,能合法减少应纳税款,节约税收成本,实现利润最大化的税务筹划,应是纳税人的必然选择。然而实践中,税务筹划并未广泛展开。即使施行,纳税人也是驻足在经营过程中规避额外税负的初级税务筹划,鲜有纳税人立足权衡税负以选择最优经营决策的中级税务筹划,及立足于通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策的高级税务筹划。国内纳税人整体税务筹划水平较低,实践推广刚刚起步。


四、税务筹划对中小企业帮助很大


(1)减轻了中小企业税务负担。中小企业通过纳税筹划对企业在经营生产过程中的增值税的税收额度进行减少,增加企业纳税的时间,减少企业对国家进行纳税比例,从而实现企业运行过程中的经济利用能够达到其发展需要的最大化的效果。


(2)有助于中小企业避免税务风险。中小企业所进行的纳税筹划的过程其重要的前提都是以遵守国家税收法律为基本前提的,对企业的税收结构进行筹划是具有一定的法律保障的,这种方式有别于企业的偷税漏税等违法活动,因此能有效的避免企业的税务风险。


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