企业节税筹划不了解这几点,你会一直走弯路

更新时间:2020-06-13 16:52:17

 企业所得税合理节税是指在国家法律法规允许的情况下,利用税收优惠政策对企业的各种税收方案进行调整和优化,最终目的是最大限度地减轻企业的税收压力,最大限度地提高所获得的收入,渴望合理节税。 企业实施税收筹划的方式有很多,但根据企业经营活动的类型和减轻税收负担的手段,常用的方法有四种。

第一种方法:纳税人应选择和控制收入的方式和时间以及计算方法,以达到节税的目的

 销售收入结算方式的选择

 企业销售货物的结算方式有多种,不同的结算方式对其收入的确认时间有不同的标准。 税法规定:直接托收销售是在收到销售凭证或收到销售凭证时进行的,提单交给买方的日期是确认收入的时间;赊销和分期销售都是在合同规定的收货日期进行的;订单和分期销售是提前销售的,货物交付时确认收入。 这样,通过选择销售结算方式,控制收入确认的时间,可以合理地属于收入年度,以达到减税或税收延迟的目的。 

 选择收入确认点

 每种销售结算方式都具有收入确认的标准条件,企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。 因此,在税收筹划中,企业应特别注意年底前的销售收入确认计划。 企业可以延迟销售收入的确认时间,当货物直接销售时,可以通过延迟提货时间或提货单的交货时间将确认时间延长到次年,以获得延迟纳税的好处。 

 劳动收入计算方法的选择

  长期承包工程收入可采用竣工百分比法和竣工合同法计算,考虑税收因素影响,优先采用竣工合同法。


第二种方法是纳税人根据税法对成本,费用的核实和计算的不同规定,根据企业情况选择有利的方式。  

 

选择库存计算方法。 纳税人可以使用适当的库存计算方法在期末库存和已销售商品之间分配成本。 库存核算方式不同,企业库存营业成本不同,影响应纳税收益,少缴企业所得税。 因此,库存建筑是纳税人调整课税利益的有利工具,通过选择最有利的库存建筑方法,可以达到节税目的。 现行税法规定,库存计价可以采用先进先出法,先进先出法,加权平均法,移动加权平均法等不同的方法,不同的库存计价方法对企业纳税的影响不同,这既是财务管理的重要环节,也是税收计划的重要内容。 对于采用何种方法,应分析具体情况。  

 

折旧计入产品成本和期间费用,直接关系到企业本期成本,费用大小,利润高低,应纳税所得额高低,因此选择折旧方法,计算折旧成为重要问题。 折旧计算考虑固定资产的本金,固定资产的残值,固定资产报废以及固定资产的折旧年限。 固定资产的折旧方法有定额法,年数总和法,倍馀额递减法等。 不同的折旧方法会对纳税人产生不同的税影响。

第三种方法, 纳税人通过成本, 分配和支付的成本,以实现最佳成本价值, 为了获得最大的利润补偿减少税收使用成本方法, 费用分摊和支付不是任意夸大成本,无序成本,而是在税法规定的范围内运用成本计算程序和会计方法等法律手段进行金融节税活动。 成本分担法利用成本分担法影响企业税收水平涉及两个方面:一是如何使成本支付最小化;二是如何使成本成本最大化。 企业一般都有一系列的支出项目和费用项目;每个项目都有自己对支出范围的规定,如劳动力成本标准,管理费,损失标准,多种补贴等。 企业正常生产经营过程中如何选择最小费用支付额,即生产经营效率与费用支付的最佳结合,是应用费用分摊方法的基础。 


第四种方法,纳税人可以通过弥补损益来节省税收。  

 损益补偿是指允许企业将一定期间内的年度损失与未来年度的盈馀相抵消,从而减少今后年度的课税额。 这种优惠形式对支持新企业发展具有重要作用,对风险投资具有相当大的激励作用。 但是,该方法的应用,如果不以企业发生损失为前提,则没有奖励的效果,而且就其应用范围而言,只能适用企业所得税。 中国税法规定,企业发生的年度损失可以通过下一年度的税前利润来弥补。 弥补不足的,可以在五年内用所得税前利润继续弥补。 即使这样也无法弥补的损失,必须用5年后的税后利润来弥补。 损益抵销计划主要包括: 

)提前确认收入。公司在头五年的亏损可以弥补这一年,你可以提前确认收入。 

 

(2)推迟支出。 如坏账,坏账,不论坏账备抵如何,直接核销方法的使用,可归类为应计资本经常支出的项目,或某些应计费用,如递延广告费用。 

 

(3)亏损企业的收购和合并。 税法规定,企业合并新合并的, 合并或合并,并由不符合独立纳税人资格的企业吸收或合并,合并前未予纠正的经营亏损,经合并或合并后,可由税法逐年抵销。 


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