企业税收筹划就是让你明明白白的少交税

更新时间:2020-06-13 21:06:03

税收筹划是在法律允许的范围内合理减轻纳税人税负的经济行为。 企业税收筹划作为一种“双向选择”,不仅要求企业依法纳税,履行纳税义务,而且要求税务机关严格“依法纳税“。 企业税收筹划对于减轻税负,获取资金时间价值,实现税收零风险,追求经济效益,维护其合法权益具有重要意义。 在企业实际生产经营中,可采用以下方法进行企业所得税筹划。

一,运用税收优惠政策进行税收筹划,选择投资领域和行业 

 

税收筹划的一个重要条件是在不同地区,不同行业进行投资,享受不同的税收优惠。 目前,企业所得税优惠政策形成了以产业优惠为主,区域优惠为辅,兼顾社会进步的税收优惠新格局。 区域税收优惠政策只保留西部大开发的税收优惠政策,其他区域优惠政策已经取消。 产业税收优惠主要体现在:促进技术创新和技术进步;鼓励基础设施建设;鼓励农业发展和环境保护,节约能源。 因此,利用税收优惠政策对企业进行税收筹划主要体现在以下几个方面:。

1.低税率和减法所得优惠政策。 低税率和减收优惠政策主要包括:对符合条件的中小微企业实行20%的优惠税率。 资源综合利用企业收入总额将下降10%。 税法是根据课税所得额,从业人数和资产总额等划分小微企业的。  

2.产业投资税收优惠。 产业投资税收优惠主要包括对国家需要重点支持的高新技术企业按15%的税率征收所得税。 给予农林畜牧渔业免税。 享受国家重点基础设施投资减免税半的税收优惠。 环保,节能? 节水,安全生产等专用设备投资额的10%,从企业当年的应纳税额中扣除。

3.优惠投资政策。 优惠安置和安置政策主要包括:100%扣除企业为安置残疾人支付的工资,并进一步扣除为安置某些人(裁员,失业者,专业人员等)支付的工资。 只要企业雇佣下岗职工,残疾人等都可以享受额外的税收优惠。 企业可以结合自身的经营特点,分析哪些岗位适合国家鼓励的人员安置,规划上述人员的聘用,并在工资成本,培训费用,劳动生产率等方面招聘一般人员。

二。 合理利用企业的组织形式进行税收筹划

 在某些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式来规划企业的税收状况。 例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例,将企业所得税界定为法人为纳税人标准,不再适用原国内企业所得税独立核算标准,同时规定不具有法人地位的分支机构应汇总到一般机构统一纳税。 不同的组织形式采用单独纳税和汇总纳税,这将对一般机构的税负产生影响。 企业可以通过选择分支机构的组织形式,利用新的规定,进行有效的税收筹划。 

  组织形式有两种选择:子公司和分公司。 其中,子公司是具有独立法人资格的实体,可以承担民事法律责任和义务;分公司是不具有独立法人资格的实体,需要总公司承担法律责任和义务。 企业组织形式需要考虑的主要因素包括:分公司的盈亏情况,分公司是否享受优惠税率等。

第一种情况:适用优惠税率的分公司预计盈利,选择子公司形式,单独纳税。 第二种情况:预计适用分公司利润的非优惠税率,选择分公司的形式,汇总到总公司税务,弥补总公司或其他分公司的损失;即使下属公司盈利,此时的汇总纳税,虽然没有节税效果,但可以降低税务管理成本,提高管理效率。

第三种情况:预计分支机构亏损的非优惠税率,选择分支机构的形式,汇总税可以利用总公司的其他分支机构或利润来弥补亏损。 在第四种情况下,适用优惠税率的分支机构预计会亏损。 在这种情况下,必须考虑分支机构改变损失的能力。 亏损能否在短时间内转化成子公司,应采取分支机构的形式,这与企业规划密切相关。 但是,一般来说,如果下属公司的税率较低,建议设立子公司以享受当地的低税率。


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