企业成本管理,看看人家大企业怎么税务筹划

更新时间:2020-06-19 17:19:41

随着税务筹划制造业日益规范发展趋势,许多企业允许办理税务异常,委托技术专业税务计划机构办理。 下面看看人家都怎么操作的:

案例一

根据2017年年报,中石化(600028。 司SH)利润总额865.73亿元,未探讨该公司如何每天盈利超过2亿元,其所得税为162.79亿元,简单计算约为所得税税率的18.8。 

 但我们都知道,所得税税率是25%,而且由于中石化的分子公司遍布全国,他们在那里纳税,亏损,盈利企业自己缴纳所得税,层层汇总,公司实际缴纳的所得税将超过总额的25。 这么低的实际所得税税率是怎么回事?

税率低的理由主要由两部分构成。 一个是公司的合并纳税。 第二,部分产品免征企业所得税。 先看看合并税。 2004年,国税总局印发《国家税务总局关于中国石化股份有限公司缴纳企业所得税有关问题的通知》,文件指出,中国石化数百家分子公司可以并购纳税。  

 

按照属地管理原则,如中国石化旗下A企业在北京获利100万元,B企业在上海亏损100万元,分别在两地缴纳所得税,亏损不上税,盈利不上税。  

 

但是,如果合并纳税,这两家公司合并后就没有必要纳税了。 这就是公司合并报表中所得税不超过25%的原因。 让我们看一下所得税免除项目。 中国石化部分分子公司从事有机肥料行业及其他免征所得税的行业,因此公司部分利润无需缴纳所得税。 这也是公司汇总的所得税低于25%的主要原因。  

 

此外,该公司除了海外子公司税率的一部分与国内不同外,还对一部分子公司征收了优惠税率。 

案例二

高新技术企业享受优惠税率对高新技术企业实施优惠所得税税率国家鼓励和扶持高新技术产业,对被认定的高新技术企业实施优惠所得税税率。  

 

恒瑞医药(600276.SH)根据损益表数据计算,公司2017年平均收入税率仅为12.4%,主要原因是公司大部分子公司在当地高新技术企业享受15%的收入税率。 另外,根据研究开发费加上50%扣除的优惠政策,公司将享受一项所得税优惠措施,整体税率较低。  

 

2018年9月21日,财政部,国家税务总局,科学技术省共同宣布,企业研究开发费用的税前加计扣除比例将从原来的50%进一步提高到75%。    

 

新政策给高新技术行业带来了强劲的东风,也给税收计划从业人员带来了新的机遇。 由于税务机关对科研认定存在一定限制,企业将研发以外的支出以会计处理方式转移到研发支出上,获得税收优惠的可能性很高。 

天津园区以促进当地经济发展。 企业用税收政策注册进入税收园区,不仅是为了增加收入和减少支出,而且是合理和合法的。 这里以注册企业来我工业园区为例。 园区对入驻企业增值税给予50%-90%的财政支持;企业所得税还对本地留存企业增值税给予50%-90%的财政支持;财政支持为次月纳税支持,对公,对私;

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