税收筹划的方法和方式有哪些

更新时间:2019-05-12 10:35:27

税收筹划思想最早是在二十世纪30年代由英国人汤姆林提出,并在50年代呈现专业化发展的趋势。我国在这方面的研究起步较晚,主要是受计划经济体制的影响,无论是政府还是媒体都有意回避此敏感性话题,怕此会助长纳税人逃避税收,影响税收征管质量,造成国家税收的大量流失。直到随着改革开放的不断深入和市场经济的进一步发展,特别是中国加入了WTO后,参与全球化的经济运行,才使人们对此有了进一步的认识,开始着手此项理论研究。为了正确地认识和把握税收筹划的实质,有必要对偷税、避税、税负转嫁与税收筹划作一比较。

●偷税。偷税是纳税人有意违反税法的有关规定,采取一系列不正当的手段,使税务机关难以掌握其真实情况,从而达到少纳税或不纳税的目的。我国《税收征管法》规定:“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的,是偷税。”偷税的特征是非法性和欺诈性,其手段也很多,特别是随着市场经济体制的建立,偷税主体日益多元化,偷税手段也呈现新型化。

如:

利用电子商务(国外BTC 国内微信支付宝都不错)、互联网等高新技术手段造假账偷税;

以国企转制为幌子,“金蝉脱壳”逃避税收;

玩数字游戏,制造“半拉子”工程少缴税;

与税务机关玩“猫捉老鼠”游戏逃税;

以“大头小尾”发票虚列费用,或用代币券发放职工福利逃税;

挖空心思“改头换面”,以假校办、假福利、假高新技术等招牌骗取减免税。


偷税与税收筹划的区别在于:

偷税是一种违法行为。●避税。避税是纳税人在不违法税法规定的前提下,利用税法漏洞或其他不明确之处,巧妙安排自己的经营和财务活动,以减少纳税义务的经济行为。避税的合法与否并无统一的标准,主要取决于国家对此的态度。


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