支持“物联网”建设发展的税收优惠

更新时间:2019-05-13 14:27:42

各地区税收优惠政策都不一样,最近物联网开始兴起,国家给于物联网企业很多税务优惠与地方税收优惠交叉重叠,导致重复享受。税收优惠目前包含优惠税率、加速折旧、税前列支(扣除)、先征后退(返)、投资抵免、再投资退税等诸多方式。

税收优惠在吸引外资、促进经济增长,促进产业的发展,推动科技进步,以及国家阶段性政策目标的实现上,具有重大作用。

涉及物联网最核心和最关键技术的企业有:

传感器、芯片等元器件制造商;关键设备制造及运用商;智能通信与控制、数据处理核心技术商等,主要集中在包括电子、软件和通信等行业,而掌握这些技术的企业在当前税法中已享受相关的税收优惠政策,如高新技术企业或软件企业政策等,会造成重复享受。

支持物联网产业发展所涉及的税收政策及建议物联网要形成较大规模的产业还需要一定的时间,还需要各方去努力。在物联网发展的初期,很多企业和个人对物联网应用还没有深刻的认识,还需要税收支持,企业努力,不断扩大物联网的应用影响。目前我国的战略性新兴产业规划涉及的七大产业,分别是新能源、节能环保、新能源汽车、新材料、生物产业、高端装备制造、信息产业。其中也包含物联网的相关技术企业。


税收从哪几个方面给予优惠支持,引导物联网的发展。

1.物联网是一个创新产业,现有税收政策并不能作用到关键环节

  物联网作为一个创新的概念,它包括应用创新、技术创新、服务创新,而所有的技术创新、服务创新都是以应用创新为引导,同时又是因应用创新的存在而存在的。也就是说,传感技术、数据传输、数据处理、数据运算、技术服务等新技术、新工艺、新产品都是因为有了应用创新才得以创新的,即有了应用创新后,才有其他环节的各种创新。因此,税收政策扶持的首要对象是应用创新。然而应用创新本身在现有税收优惠政策体系中无法认定为新技术、新工艺、新产品,其企业也无法认定为高新技术企业。因此,现有税收优惠政策无法很好地作用到关键环节,也无法发挥其最大作用,需要出台针对物联网创新特点的税收优惠政策,找准优惠的着力点,促进物联网产业快速发展。

2.物联网产业是一项综合性的产业,现有税收政策难以发挥自动调节作用

  物联网产业链包括应用解决方案、传感感知、传输通信、运算处理等环节,每一个物联网产品或物联网项目都包含了这四个环节的产品和技术。作为物联网的最终产品,它既不是某一个具体产品,也不是某一项或多项技术,它是多种产品、多种技术的综合工程。所以,各个环节的不同企业享受不同的产业税收政策,可能造成不同环节的税负不均,不利于发挥税收的调节功能,因此需要出台针对物联网产品这一特征的税收优惠政策,才能更好地发挥税收的调节功能,促进物联网产业的健康发展。

3.物联网产品是全新的产品,现有税收优惠政策的前置条件限制了税收政策及时发挥作用

  现有政策中需要一些前置条件,如高新技术企业所得税优惠政策规定:高新技术企业减按15%,须高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%~6%。这对新兴的物联网企业来讲几乎是遥不可及的。即使能够被认定为高新技术企业,至少到第四年才能享受高新企业优惠税率的政策,而此时物联网企业已经过了发展初期最困难的时期。又如技术先进型服务企业的技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%以上,同样对起步阶段的物联网企业不能及时发挥政策扶持作用,同时这一条件对现有企业转型为物联网企业并没有吸引力。

4.现有税收政策缺少对物联网产品消费环节的政策支持,难以有力拉动物联网产业的发展

  物联网发展初期是以政府引导促进、重点应用示范为主导,带动产业链的形成和发展,企业应用、行业应用是物联网发展的重点。因此,鼓励企业、行业应用物联网产品是促进物联网发展的有效手段,税收政策引导能有效促进需求,推动物联网企业、行业对相关产品的消费。目前的各类税收优惠政策中,除所得税法规定对投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免外,几乎没有其他投资类税收优惠政策。因此,为鼓励企业、行业对物联网产品的投资或使用,需要适当增加投资或消费物联网产品的税收优惠政策。

5.现有税收政策体系缺少对创新示范区的税收优惠政策,不能有效促进产业集聚

  产业集聚的本质是把性质相同的中小厂商集合起来对生产过程的各个阶段进行专业化分工,实现作为巨型企业特征的规模经济。通过优化人才、资本、政策和服务环境,加快集聚物联网企业,鼓励建立物联网产业联盟,培育具有持续创新能力和完整配套能力的企业集群,是产业政策的一项重要内容。物联网在发展初期,必须通过产业集聚建立一个具有示范效应的实验区,加速物联网产业的发展,通过示范效应,带动相关产业和其他地区的发展。因此,政府应适度给予物联网示范区或实验区一些特殊的税收优惠,通过一些政策差别,营造特定区域的竞争优势,从而起到鼓励扶持的作用。


将物联网企业视同中小高新技术企业,同样享受相关政策,以鼓励创业投资企业对物联网产业的投资。


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