避税那些事儿,你知道多少

更新时间:2019-04-27 14:01:05

税收是国家最主要的财政命脉。在我国,税收由政府征收,具有无偿性、强制性和固定性的特征;整体上来说,税收取之于民、用之于民。所以,企业与公民都有依法纳税的义务。


尽管如此,对于以盈利为目的的企业而言,纳税意味着利润的减少。所以,不少企业选择了偷税、骗税,甚至抗税、欠税。然而,这些做法显然都是违法的,我们也要为此承担沉重的违法成本。


让人惊奇的是,很多企业由于不懂得怎样筹划纳税,在经营中存在着不必要的多缴税行为。比如: 


tj省某大型机械生产企业,生产的设备属于特大型商品,因此运费极高,约占销售收入的 20%。由于市场竞争激烈,该企业为了减轻税负便长期设法偷税,采取的方法有少列收入、多列成本等,每年偷税额达到 300万元 ~ 500万元。


随着国家对偷漏税行为的严厉打击,该企业的负责人常在战战兢兢中度日,甚至患了心脏病,深夜害怕别人突然来敲门。可实际上,该企业在偷漏税的同时,却在缴纳着本可以优化缩减的税费,每年的数额高达 2400万元。这是为什么呢?


原来,该企业自办运输,运费在从客户那里收取后直接计入“主营业务收入”,因此一项缴纳 17%的增值税。该企业近些年每年销售收入近 10亿元,其中运输收入 2亿元,运输收入所缴纳的增值税高达 3400万元( 2亿 × 17% = 0. 34亿)。


实际上,该企业的运输费用可以采取另外注册一家运输公司,原班人马几乎不需要改动,仅办理一套新公司注册手续即可。这样的话,该企业的运费收入只需缴纳 3%的营业税,即该企业为运输费缴纳的营业税为: 2亿 × 3% = 0. 06亿。


可见,该企业过去每年多缴税: 0. 34亿-0. 06亿 = 0. 28亿!也就是说,这家企业在偷税的同时,每年多缴的税额超过偷税额数倍!


这个案例中,“注册一家运输公司,实现增值税改为营业税”的方法,便是一种合理的避税手法。由此可知,合理避税是纳税人在熟知税法的基础上,在符合相关法律法规的前提下,通过对经营活动进行筹划和整合,从而达到规避或者减轻税负的行为。


此外,国家对一些不同性质的企业(比如,普通企业所得税税率为 25%,高新技术企业所得税税率为 15%等)按照不同的税率征税,可以在某种程度上起到调整国家产业结构的目的。所以,懂得合理避税,不仅有助于企业减轻税负,还有助于国家经济的宏观调控。


学习起来简单,但是习起来却未必简单,合理避税也是一样。实际上,合理避税是一项专业性和技巧性都很强的工作。那么,企业如果要做到合理避税,应该从什么地方开始做呢?


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