数字化的纳税筹划遵从——电子申报

更新时间:2019-04-30 11:34:52

纳税遵从,又称税收遵从,是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。它包含三个基本要求:一是及时申报,二是准确申报,三是按时缴款。

目前企业纳税遵从的信息化程度普遍较低,主要表现在以下两个方面。


第一,税务核算缺失,核算不清,缺乏信息化手段管理。其主要原因是税务核算与财务核算存在差异,且税收政策在不断变化中,造成核算困难。而且由于税控机具、税务申报系统的封闭设计,纳税人无法直接利用既有的发票数据和申报数据,造成企业税务数据核算不清、不准确,与税局掌握数据产生差异。


第二,企业纳税申报数据还是主要以手工梳理、计算、填写为主,工作效率低、准确性差,表内、表间数据逻辑不清,导致纳税申报出现错报、漏报、延迟上报、重复申报,以及少缴或多缴税款的情况,造成企业不必要的损失。

近年来,税务部门持续深化“放管服”改革,不断推进“互联网+税务”行动,逐步开放电子申报数据接口。于企业而言,逐步建立电子申报手段,依托税务局提供的标准税务申报接口,实现税企互联互通,完成企业内部信息化系统与税务局信息化系统对接,势在必行。

目前实现电子申报有两种技术途径。一是通过API方式,即将企业申报数据按申报接口要求生成标准电子报文,并将报文发送给税局端接收。由于目前各省市申报数据接口不统一,API电子申报方式需要逐步建立。另一种是通过RPA方式。RPA是指以机器人作为虚拟劳动力,依据预先设定的程序与现有用户系统进行交互并完成预期的任务。报税机器人的设计思路是通过自动执行的脚本模拟原有的报税操作,实现申报系统自动登录,申报数据自动填写,数据合规性自动判断,税务申报自动完成。


然而电子申报其实只是整个纳税申报工作中的一个环节,而且是最后一个环节。要达到整个纳税申报的数字化,关键在于:搭建税务管理平台,连接业务系统、财务系统、发票系统、工资系统,采用业、财、税、票的一体化管理的设计,从业务数据、财务数据、发票数据、工资数据等从原始数据入手,通过对业务、财务和发票数据的抽取,进行财税对应,实现对税务申报数据的精确核算。而且在申报前,还需要通过税务管理平台根据嵌入的税务规则及财务、税务报表间逻辑等进行自动校验,对申报数据进行审核后形成最终申报数据,并最终通过电子申报功能,完成纳税申报和税款缴纳。


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